法务会计

法务会计是一组结合了会计、审计和调查技能的专业服务，用于处理金融阴谋，如洗钱、挪用公款、证券欺诈、破产、资产盗用、保险欺诈、家庭纠纷、离婚、债务违约、逃税以及金融欺诈。这些调查针对个人或企业的财务状况进行。它也被称为财务法证。

法务会计如何运作？

在此类会计中，复杂的财务和商业事务由会计师进行分析、解释和总结。他们可能由保险公司、警方、银行、政府机构和各种公共会计师事务所聘请。法务会计师负责汇编财务证据，开发计算机应用程序以管理收集到的信息，并通过各种报告或演示文稿沟通他们的发现。

除了在法庭上作证外，这些会计师还会准备视觉辅助材料来支持庭审证据。有时，这些会计师需要接受**替代性争议解决 (ADR)** 的额外培训，以便他们能够毫无差错地处理与法律问题和司法系统相关的高级工作。为了进行调查，法务会计师会运用资产识别与追回、资金追踪以及尽职调查等方法。

法务会计的应用

法务会计用于调查各种不当行为，包括以下内容：

1. 商业欺诈
   这项调查包括资产识别、尽职调查、法务情报、资产追回、嫌疑人访谈以及挪用款项追踪。法务会计师通过各种情报措施制定策略并识别犯罪分子。为此，他们会详细审查公司各种文件和账簿。
2. 税务欺诈
   抓捕逃税者也是法务会计师的工作。很多时候，企业和个人为了减轻税负而伪造收入和财务信息。法务会计可以用于查明此类案件。
3. 证券欺诈
   最常见的白领犯罪之一是商品、投资和股票的虚假陈述。它包括各种重罪，如盘后交易、拉高出货计划和庞氏骗局。
4. 资产挪用或隐藏资产
   公司或个人进行的另一项犯罪活动是从税务机关隐瞒资产。法务会计师可以检测到各种资产挪用行为，包括财产盗窃、工资欺诈和挪用公款。
5. 合伙与股权纠纷
   法务会计还处理组织内合伙人或股东之间产生的纠纷和问题，这些可能与赔偿、利润分配或其他事项有关。在这种情况下，会通过详细审查会计和财务记录来进行调查，以量化导致冲突的问题。
6. 保险索赔
   经常可以看到许多公司或个人为了获利而提出虚假保险索赔。这涉及对其资产的保护。这些索赔很难证伪，例如盗窃或人为制造的火灾。法务会计师通过检查与索赔相关的所有事实来核实这些索赔的有效性。
7. 经济损失和破产
   商业损失包括违约、商标侵权、产品责任索赔、建筑索赔等。法务会计师衡量这些损失并确定其原因。在确定原因后，他们会制定纠正措施和恢复程序（尤其是在破产的情况下）。
8. 洗钱
   法务会计也用于识别非法资金来源，即洗钱行为和未披露的银行账户。
9. 婚姻和家庭纠纷
   除了调查公司和个人进行的欺诈和挪用行为外，法务会计师还为离婚、财产纠纷和家庭纠纷量化损失并评估经济赔偿。赔偿金额用于抚养费和子女抚养费。在家庭和财产纠纷中，这些会计师也负责财产分配。
10. 恐怖主义和反情报
    当今世界最常见的恐怖主义、反情报和威胁形式之一是网络安全。法务会计师也负责处理这些问题。通过维护财务安全和仔细追踪资金，可以减少这些攻击。

法务会计的程序

法务会计师比审计财务报表承担更多责任。每种情况都有独特的协议。该过程包括初步调查、信息报告和最终诉讼。下面解释的要点提供了关于这些调查步骤以及法务会计师在研究过程中专业技能重要性的信息。

1. 调查

这是法务会计过程的第一步。在此步骤中，当法务会计师发现任何可疑欺诈行为时，便开始调查并收集所需数据。他们会呈现数据和差异，并带有“警示信号”以指示欺诈。为了收集更多信息并找出欺诈的个人，会计师还可以访谈组织内的员工。

然后，他们根据收集到的信息形成假设，以便制定后续计划以继续评估业务。此步骤完成后，法务会计师会将信息移交给公司并进行下一步行动。

2. 报告

在收集信息并形成案件后，这些会计师会向相关人员提交调查结果摘要。借助这些信息，他们确定了欺诈是如何发生的以及谁是主要罪犯？然后，他们决定如何处理案件，并向公司建议应采取的必要措施。

此外，他们还可以通过加强内部安全和找出警示信号来提出预防此类事件的未来方法。提交报告后，这些会计师便准备好在法庭上陈述他们的观点和作用，以便对案件进行进一步处理。

3. 诉讼

这是该过程的最后一步。它涉及会计师作为专家证人在案件的法庭审判中出庭。调查结果以证据的形式呈现给法庭，并对犯罪分子进行作证。

他们呈现证据，并以易于理解的方式解释公司的财务文件。这意味着会计师的职责不仅限于收集文件，还包括使用符合逻辑且能加强论点的修辞性问题。此步骤完成后，法庭将对情况做出最终决定。因此，法务会计师在整个过程中发挥着巨大的作用。

如何成为一名法务会计师？

要成为一名注册法务会计师 (CFAP)，必须完成学士学位，这是参加 CFAP 考试的最低资格要求。财务会计提供了强大的职业增长和高于平均水平的薪资。因此，通过遵循以下步骤，您可以在法务会计领域获得一份有吸引力的职业。

1. 注册会计学课程

为了确保进入法务会计领域，候选人首先必须注册会计课程或获得学士学位。选择相关领域的课程并完成申请的过程可能需要数周或数月。在评估会计课程时，学生应确保所选大学是否提供法务会计专业方向或同一领域的许多选修课。

2. 完成法务会计专业课程

在攻读学士学位期间，有志者应尽可能多地学习法务会计课程。为此，所选课程应有专注于同一领域的专业方向。

3. 获得学士学位

大多数全日制学生需要四年时间才能完成以法务会计为主要重点的学士学位。完成此学位后，他们就有资格获得法务会计领域的入门级职位。

4. 攻读硕士学位

学士学位是法务会计的最低教育要求，但不足以在该领域获得高薪工作。大多数声誉良好的公司偏爱持有硕士学位或研究生证书的候选人。法务会计硕士为学生提供法务会计的额外和高级知识与技能。

除了学位，一些证书（包括 CPA 证书）需要比学士学位更多的学分。通常，完成硕士学位需要两年时间，而通过 CPA 考试的所有部分可能需要 18 个月。

5. 寻找工作机会

完成两个学位后，候选人就可以寻找工作机会。候选人在学校期间完成实习会更有利，因为它能使简历更具吸引力，增加经验，并向潜在雇主展示他们的技能。要脱颖而出，证书也会很有用。

6. 获得认证

找到工作后，候选人可以边工作边攻读法务会计认证，以获得高级技能。一些认证需要多部分考试，可能需要几个月的时间。认证还需要同一领域的相关工作经验。这有助于候选人在同一公司获得晋升或更高的职位，或在另一家公司获得更具吸引力的薪资职位。

法务会计的优势

• 解决金融犯罪
  财务会计在解决金融犯罪方面发挥着重要作用。这些犯罪包括政府部门内的贿赂以及各企业实体内的欺诈和洗钱。这种会计收集与犯罪相关的证据，然后进行检测和识别。
• 监督专业人士
  法务会计有助于评估专业人士以及会计师自身的工作。由此产生的调查结果可用于对犯有严重错误的专业人士提起专业疏忽诉讼。
• 处理财务问题
  组织可以利用这种会计来检测员工和与企业相关的第三方之间的异常情况。
• 最小化损失
  强大的法务会计有助于最小化和防止不必要的财务损失。欺诈活动和一般财务失误会给企业带来额外的成本。法务会计有助于避免此类成本。
• 避免法律问题
  对于公司来说，处理欺诈事件（无论内部还是外部）都具有极大的破坏性和成本。法务会计通过调查欺诈活动并及早发现任何问题，使组织能够避免此类情况。
• 提升品牌声誉和权威
  如果一家公司容易被操纵并发生欺诈，那么员工和客户将很难尊重、信任和与其合作。公司内部的欺诈和其他犯罪活动会造成声誉损害，几乎不可能修复。这增加了法务会计的价值。

法务会计的挑战

法务会计师在处理问题时可能会面临以下问题：

• 法务会计的调查过程需要大量的技术和财务知识以及专业性。
• 有时，信息可能高度保密，并且如果泄露会影响嫌疑人的信誉。
• 即使嫌疑人被证明无罪，员工和客户仍会保持怀疑态度，这可能会影响组织的利润和生产。
• 在此类会计下的调查过程时间周期长，因此可能非常昂贵且耗时。
• 如果仅仅是怀疑发生了所谓的重罪，可能会产生不必要的负面宣传。
• 法务会计可能会在员工中造成分歧，特别是当聘请外部会计师时，这也会让他们觉得自己的诚信受到质疑，从而降低士气。这也可能影响人员的正常工作流程，进而影响他们的生产力和效率。

法务会计与审计的区别

人们常常会将法务会计和审计混淆。但它们是完全不同的领域。它们之间的区别可以通过下表来理解。