第101修正案

无论您是去零售店购买日常必需品，还是在线订购产品甚至服务，您在日常生活中所有的交易中都有一个共同点——商品及服务税（GST）。

从最小的产品到最大的服务，在总价和账单中，您会发现您为购买的商品或服务支付了额外的费用，这就是适用于商品和服务的GST。也许您对GST很熟悉，但可能不完全了解它是什么，或者它是如何产生的。那么，让我们深入了解一下GST的来龙去脉吧！

GST的引入：第101号修正案

2016年通过的《印度宪法》第101号修正案（2016年）通过引入商品及服务税（GST），在国家税收格局中带来了划时代的变革。第101号修正案为实施GST提供了授权，GST是一种统一的间接税制度，旨在简化全国范围内的税收。

这项宪法修正案为印度税收结构带来重大变革铺平了道路，将各种税收精简为单一税制，或者说，这项法案为过去在印度交易中适用的所有不同类型的税收带来了解决方案和替代方案，因为它通过覆盖个人或组织可以购买的所有产品和服务来简化了税收流程。

GST的关键前景

现在，您可能会问，为什么首先要进行第101号修正案？采用新系统有什么好处，或者这是否只是一项不必要的改变？前者的答案是肯定的，而后者则绝对是否定的。为什么？为了更好地回答这个问题，让我们来看看GST带来的一些关键特性：

1. 税收统一

GST取代了中央消费税、服务税、增值税（VAT）等多种间接税，统一了全国的税收制度。这种简化消除了税收层层叠加，使跨州经营的企业更容易合规。

2. 双重结构

根据GST框架，中央政府和各州政府都有权对商品和服务的供应征税和收税。中央GST（CGST）由中央政府征收，而州GST（SGST）由各州征收。这种双重结构确保了中央和各州之间公平的收入分配机制。

3. 进项税抵扣（ITC）

GST的一个关键特性是进项税抵扣的可用性，它允许企业抵扣用于生产或提供商品和服务的投入所支付的税款。这种机制减轻了企业的税收负担，并提高了整个供应链的效率。

4. 免税门槛

年营业额低于规定门槛的小企业可免于GST注册和纳税。这种免税门槛为小型企业提供了税收减免，并降低了微型企业主的合规成本。

5. 四级税制

• 5%： 基本商品（例如，食品、救命药品）
• 12%： 服装、包装食品和药品等商品
• 18%： 电子产品、消费耐用品以及大多数服务等商品
• 28%： 奢侈品和“罪恶商品”（例如，汽车、烟草、含气饮料）
• 基本商品（如粮食）适用零税率，而适用简易计税办法的纳税人有特殊税率。

GST的优点不仅仅在于理论。随着时间的推移，它已被证明是国家经济向前迈出的一步。它目前的一些既定优势包括。

1. GST通过统一各州的税率和程序，促进了经济一体化。它消除了税收壁垒，实现了商品和服务的全国无缝流动，从而促进了州际贸易，提高了市场效率。
2. GST的实施预计将通过提高生产力、改善竞争力和降低企业交易成本，对印度的国内生产总值（GDP）产生积极影响。统一的税收制度为投资和经济增长营造了有利的环境。
3. GST的数字基础设施，包括GSTN（商品及服务税网络），已改进了税务管理和合规性。透明和技术驱动的系统减少了逃税行为，增加了政府的税收。
4. GST下税收层层叠加的消除导致商品和服务价格降低，使消费者受益。简化的税收结构和企业之间日益激烈的竞争也鼓励市场参与者将减税的好处转嫁给最终消费者。

然而，第101号修正案确实带来了一个新系统，因此，挑战是可预见的。对于像这样的大规模税收改革，自然会引起轰动，带来需要克服的挑战，并通过产生结果来赢得人们的信任。但这些挑战是什么呢？

1. GST的推出面临着技术故障、合规复杂性和行政障碍等几项挑战。企业在适应新的税收制度时遇到了困难，导致供应链和业务运营中断。
2. 尽管已努力简化税收结构，但GST的合规性仍然很复杂，尤其是对于中小型企业（SMEs）。税率的多样性、法规的频繁变化以及对数字合规的需求给企业带来了挑战，需要当局持续的支持和指导。
3. 进项税抵扣被拒绝，如果企业因任何原因未能支付供应商款项，则自发票日期起180天内。

以上就是今天关于第101号修正案的全部内容。它无疑为印度经济带来了巨大的变化，目前看来，这些变化对经济是有利的。立法并非一帆风顺，问题仍在不断出现、解决和倡导。

但是，如果必须衡量第101号修正案整体带来了净正面影响还是负面影响，那么公众会怎么说？财务和经济专家在大多数情况下都认为这对经济是一个积极的变化。条件将继续进一步发展，无论好坏，只有时间会证明。