中央与地方财政关系

国家财政委员会决定了中央和地方之间的财政关系。理解印度的财政机构如何运作至关重要。印度是联邦制国家，这意味着所有邦和中央政府在制定法律和履行其他政府职责方面拥有平等的权力。印度的银行业与其他行业一样，也遵循类似的框架。然而，中央政府比地方政府拥有更大的权力集中。在印度，中央与地方的财政关系由一个联邦政府管理，该政府与各邦分享权力。这些权力并非平均分配，各邦经常抱怨他们过度依赖中央政府来解决每一个问题，这正在侵蚀他们的权力和独立性。

中央与地方的财政关系：解释

在财政方面，中央与地方的关系必须牢固，因为这样做将支持各邦和中央政府的财政稳定。财政关系规定了上限，并允许进入这些成本支出，从而说明了不同税收的分配以及每个邦的成本支出分配。它暗示了中央政府对地方政府的权力，以提供准入，这有助于通过对象税最大化收入产生并最小化支出。

它还表明，各邦的收入创造基于财政委员会，表明各邦在财政发展方面依赖中央。它指出，在征税和向各邦分配税款时，遵循政府制定的法律。中央政府征收收入，必须通过征用方式上缴给各邦。鉴于大多数邦的收入水平较低，中央政府提供资金以帮助其行政和发展成本。

中央与地方财政关系： 在这方面，联邦政府比地方政府更强大。唯一有权影响邦发展目标的机构是联邦政府。

• 没有哪个邦能在没有联邦政府积极财政支持的情况下运作。
• 所有联邦无疑都有财政上依赖的部门，但印度的邦在经济上对中央的依赖程度过高。
• 宪法允许的议题分离，赋予各邦的支出来源多于收入来源。
• 根据第249、250、252、253和356条，联邦议会可通过关于邦列表事项的立法。

文章：关于中央与地方财政关系的规定

• 第249条

印度宪法包含一项重要条款，即第249条，该条款涉及议会在邦列表事项方面的立法权力。

• 第250条

在紧急状态宣布的情况下，议会可以就邦列表中的任何事项制定法律，无论是在全国范围内还是仅限于某个地区。印度宪法第250条处理了这个问题。

• 第252条

印度宪法第252条涉及议会代表两个或两个以上邦制定法律的权力，前提是其他邦同意并采纳这些法律。

• 第253条

与执行国际协议相关的立法由第253条涵盖。

• 第356条

总统令是一种联邦政策，由宪法第356条授权，赋予联邦政府直接控制任何邦的权力。

关于税收征收和分配的宪法条款

印度宪法第268至281条提供了全面的规定，指导中央政府如何分配邦之间的资金。它有助于理解中央与地方之间的财政关系，并为它们遵守的规则设定了通过系统化流程管理税收征收和税款的规定。

• 第268条

中央征收的税款由各邦征收和分配 - 根据第268条，中央政府必须对列入中央列表的项目征收印花税。各邦负责征收这些税款。各邦分享这些税款的收入。

在任何财政年度内，印度联合基金不得收到在任何邦征收的任何此类税款的任何部分。但该邦必须获得一部分收入。

• 第268A条

中央征收服务税，各邦和中央负责征收。2016年通过的宪法第101修正案删除了由2003年宪法（第88修正案）法案增加的条款，该条款赋予印度中央政府征收服务税的权力，并将根据议会制定的任何法律原则征收和使用。

• 第269条

中央征收税款，并将其分配给适用的各邦。

• 第269A条

除第269A条规定的规则外，该条规定，商品转移税以及商品销售或购买税应由管理机构征收，其分配必须遵循立法机关授权的协议。

这表明，除归属于联邦属地的金额外，该税净收益将不计入印度联合基金。相反，它们将根据议会通过立法确立的任何区分标准分配给各邦。

• 第270条

中央征收并分配给各邦的税款

自1996年4月1日起，第270条被一项新条款取代，该条款由2000年宪法（第80修正案）法案取代。除公司税和农业所得税（由中央和各邦征收、分配）外，本条专门处理上述以外的所得税。

• 第271条

如果议会决定通过征收附加税来增加第269条和第270条中列出的任何费用或税款，那么这些资金将进入印度联合基金，但根据第246A条的商品及服务税（GST）除外。

对各邦征税能力的限制

以下描述了联邦政府与各邦之间的财政关系，并对各邦施加了一些限制

• 根据第286条，各邦的商品销售税征收权受到限制。
• 各邦可对商品（报纸除外）的销售和购买征税。
• 根据第286条第1款（a）项，各邦不得对发生在邦境外的商品或服务（或两者）的提供征税。这包括商品的买卖。
• 根据第286条第1款（b）项，各邦不得对进口或出口到印度的商品或服务征收关税。这包括在出口和进口过程中商品的买卖。

税收收入分配

• 直接税和间接税都可以提供税收收入（税收收入在中央政府和各邦之间分配）。间接税由中间人从最终纳税人那里征收。例如，销售税、增值税、商品及服务税和其他类型的税。
• 直接税的例子，例如对个人征收并由其直接向印度政府支付的所得税、财富税、赠与税、财产税等。
• 对酒精、药品和化妆品的消费税，以及汇票印花税和其他由中央征收、由各邦征收和分配的费用。这些税款不包含在印度联合基金中；相反，它们被单独分配给该邦。
• 服务税由中央征收，但由中央和各邦征收和缴纳。这包括对州际贸易或商业中的商品买卖征收的税款，以及对此类交易中的商品托运征收的税款。

非税收入分配

• 政府服务需要缴纳非税收入。支付个人收入的一部分以及使用的商品和服务的数量是至关重要的。相反，非税收入只有在政府服务被使用时才到期。
• 除了税收（这是政府的一个重要资金来源）之外，非税收入是政府获得的稳定收入流。
• 与有限的税收收入来源相比，非税收入来源众多，且每个来源的收款数量不断增加。
• 尽管存在多种非税收入来源，但税收收入远高于非税收入。
• 由于政府提供实施服务的必要基础设施，居民在使用政府服务时支付的款项被归类为非税收入。
• 政府对提供给各邦的贷款或资金的利息是另一种类型的非税收入。

对各邦的援助补助金

• 宪法还规定了补助金和税收的分配给中央和地方政府。
• 根据第275条和第282条，议会可使用印度联合基金向有需要的各邦提供补助金，特别是为了促进部落福利（特别拨款给阿萨姆邦）。
• 两种主要的补助金类型是自由裁量补助金和法定补助金。印度宪法第275条谈论法定补助金。相比之下，印度宪法第282条规定了自由裁量补助金。

补助金类型

两种主要的补助金类型是自由裁量补助金和法定补助金。

• 印度宪法在第282条中处理了自由裁量补助金，而法定补助金则在第275条中处理。

法定补助金（第275条）

• 议会向需要帮助的各邦提供这些补贴。
• 在此计划中，为每个邦分配了不同的金额。
• 资金来自印度联合基金。
• 第1款包含两个条款，特别强调了阿萨姆邦，关于向各邦分配资金用于批准的开发项目，这些项目有益于计划区域和部落。
• 根据第275条第2款，财政委员会必须在议会通过任何关于补助金的命令之前提交一份提案，如第1款所述。
• 除了中央和各邦之间的税收分配外，宪法还包含关于补助金的具体条款。
• 印度联合基金向有需要的各邦提供补助金，特别是为了促进部落福利发展，包括为阿萨姆邦提供特别拨款，这得益于第275条和第282条，它们赋予议会此权力。

授权补助金

• 根据第282条，中央可以根据其自由裁量权，向特定邦提供公共用途的援助。这些捐款并非强制性的。
• 在计划委员会时代，中央根据计划委员会的建议制定了这些奖项。此外，法定补助金远小于自由裁量资金。

财政委员会 - 第280条

• 印度宪法第280条提到了印度财政委员会，这使其对印度宪法具有重要意义。该条款描述了财政委员会的组成、权力和职责。
• 澳大利亚联邦委员会是财政委员会概念的模型。
• 根据第280条，总统可以每五年或根据需要组成一个财政委员会。总统可以发布命令组成财政委员会。
• 财政委员会向总统提交关于如何在中央政府和地方政府之间分配净税收收入的建议。
• 财政委员会法案1951描述了委员会的五名成员，一名主席和四名由印度总统任命的额外成员。这些信息与第280条的规定相结合。成员必须满足特定的资格才能被任命到委员会。主席必须特别了解公共事务，其他成员必须具备担任高等法院法官的资格，拥有财政或其他财务事务的经验，从事行政工作，或具备经济学知识。
• 他们需要特别了解政府的会计和财务。
• 要么对经济学有扎实的理解，要么在财务和行政问题方面有先前的经验是必要条件。

GST制度的第101次修正案

商品及服务税（GST）是一种增值税（VAT），适用于商品和服务的提供、分销和消费。

GST实施前

• 在2006年通过商品及服务税（GST）之前，中央和地方政府征收各种税收，分配不明确且不平等。
• 它包括中央消费税、服务税、地方增值税和关税等。然而，GST的实施标志着“一个国家，一种税”原则的实现。

GST实施后

• 对于境内或跨境交易，GST分为CGST、SGST、UTGST或IGST。
• 境内商品或服务提供：在这些交易中，供应地点和供应商位置相同。
• 作为商品和服务供应的境内税，CGST法案管理CGST。此外，SGST/UTGST法案将管理对同一交易的SGST/UTGST征收。
• 地方政府对在本邦提供的商品和服务征收境内销售税，即SGST。
• 在此背景下，“邦参与的税收或关税”指的是（a）邦获得全部或部分净收益的税收或关税，或（b）其净收益取决于任何邦目前欠印度联合基金的总金额的税收或关税。

邦的利益保护

为了保护面临财务困难的政府的利益，以下行动只能在总统批准后提出

• 制定或修改各邦希望实施的任何税收或费用的立法；
• 一项修正印度所得税相关法律中“农业收入”概念的法案。
• 一项为中央在任何特定税收或费用上增加附加税的法案，以及一项修改资金分配给各邦的指南的措施。

邦内和邦间的供应

• 根据GST法案，根据交易是境内还是跨境交易，中央政府可能会征收CGST、SGST或IGST。
• 境内交易是指在邦内提供商品或服务的交易；在这种情况下，将征收CGST和SGST。
• 跨境交易是指在各邦之间提供商品或服务的交易；在这种情况下，只收取IGST。
• 在使用正确的GSTIN时，对于确定税款如何应用至关重要。因此，在使用GST搜索工具验证GST编号后再将其输入销售发票。
• 请记住，商品消耗的邦，而不是商品制造的邦，征收基于目的地的GST税。
• 构成GST的三种税是CGST、SGST、UTGST和IGST。GST是一项单一税。在此之前，有各种不同的税收，如地方增值税、中央消费税和服务税。

危机对中央与地方财政关系的影响

在国家紧急情况发生时

• 总统可以命令终止邦在紧急情况下从中央获得的任何补助金。然而，这种延期只是暂时的；当财政年度结束和紧急状态令解除后，它将结束。

在财政紧急情况下

• 在紧急财务情况下，总统可以改变税款从中央政府分配给各邦的方式，并且还可以命令各邦遵守立法机关制定的财务道德准则。
• 在议会考虑任何财务或货币法案（即使它们已被邦立法机关通过）后，还可以向各邦发出进一步的指示，要求它们暂停。

结论

在对中央政府与各邦之间的财政关系进行了彻底调查后，包括对中央与地方收入分享的各种方法、三个清单中涵盖的主题、印度政府资金的不同类别、商品及服务税（GST）的影响、财政委员会和GST委员会的职能以及各邦的借贷能力进行了全面审查后，没有哪个邦能够在没有联邦政府积极财政支持的情况下运作。毋庸置疑的是，由于对中央的高度依赖，印度各邦的经济独立性较差。