碳边境调节机制

引言

自 2023 年 10 月 1 日起，欧盟碳边境调节机制 (CBAM) 已分阶段启动。这是欧盟旨在解决在欧洲以外生产的某些商品相关的二氧化碳排放的一项法规。简单来说，如果一个产品是在碳排放规则较宽松的地方生产的，欧盟希望通过在这些商品进入欧洲时增加碳成本来“平衡”这种差异。海关和荷兰排放局负责在欧洲委员会的监督下确保遵守这项规定，该委员会确保 CBAM 的公平和透明实施。

什么是碳边境调节机制

CBAM 本质上是一项全球性举措，是对进入欧盟的某些商品征收的碳税，与在欧洲以外生产这些商品所涉及的二氧化碳排放量挂钩。主要目标是阻止“碳泄漏”——即企业将其生产转移到碳排放规则较宽松的地方。通过在边境对这些排放收费，欧盟旨在激励其他国家减少碳足迹，从而为全球减少排放和应对气候变化的努力做出贡献。

为什么要实施碳边境调节机制

CBAM 的目的在于减少导致地球变暖的排放量，并推动全球范围内的清洁生产方法。当商品在环境标准较低的地区生产时，生产成本较低，但温室气体排放也更多。这会促使企业将生产（和污染）转移到规则较宽松的国家，从而使这些生产商在与气候政策更严格的国家竞争时获得成本优势。CBAM 旨在通过对产品施加相同的碳价，无论其是在本地生产还是海外生产，来创造公平的竞争环境。

对欧盟而言，CBAM 是实现其气候目标、提高其产业竞争力以及加强与认同其气候观点的盟友贸易关系的重要一步。美国甚至可能采纳 CBAM 来增强其在与世界头号碳排放国中国的竞争中的地位。此外，CBAM 还可以产生额外的政府收入，并鼓励更多国家制定碳定价，从而进一步推动全球应对气候变化的斗争。

CBAM 对印度的影响

• CBAM 的推出可能会严重影响发展中国家的贸易，而印度是受影响的关键国家。
• 2022 年，印度约 27% 的钢铁和铝出口（价值 82 亿美元）销往欧盟。
• 自 2023 年 10 月 1 日起，这些出口到欧盟的产品将面临更严格的检查。
• 钢铁和铝的关税预计将升至 20-35%，远高于欧盟对国内制造商设定的 WTO 约束税率 2.2%，这将增加成本，并可能侵蚀印度的出口收入。这可能导致印度贸易格局发生重大转变，并需要对其出口政策进行战略调整。
• 虽然化肥、水泥和电力也将受到影响，但印度向欧盟出口的这些产品很少，因此在此方面短期影响较小。
• 欧盟计划在 2026 年 1 月 1 日之后将更多产品添加到 CBAM 清单中，这可能会导致印度出口商面临更高的成本。

什么是碳价？

碳价的根本在于对温室气体排放造成的污染进行成本核算。它试图让公司和行业为其他人承担的间接成本（如健康问题和环境损害）付费。有几种方法可以做到这一点。一种选择是碳税，它根据排放量直接向排放者征税。另一种方法是排放交易体系 (ETS)，也称为总量管制与交易。在这种体系下，对排放量设定上限，企业可以买卖其排放配额，从而形成碳信用市场。

CBAM 通常与这些碳定价体系协同工作。其理念是确保进口商品和本地生产的商品都能反映准确的碳成本，这样就不会有人仅仅因为在环境法规较宽松的国家经营而获得不公平的优势。这种组合旨在鼓励清洁生产，同时在全球范围内创造公平的竞争环境。

碳边境调节机制适用于谁？

CBAM 对任何将某些商品带入欧盟的个人适用。我们说的是铁、钢、水泥、化肥、铝、电力和氢气等产品。

根据规定，“进口商”是指以其名义提交报关单的个人，或者，如果他们使用间接报关代理，则指提交声明的接收人。本质上，无论您是自行处理还是由他人处理，CBAM 都确保有人对满足要求负责。

这可能涉及以下情况

• 如果您是填写文件的人，那么您就是进口商。这意味着所有相关的责任都由您承担。
• 如果您聘请某人直接代表您，您仍然被视为进口商。因此，所有义务仍然适用于您，而不是您的代表。
• 如果您选择这条路线，您需要确定谁是进口商。这意味着您和您的代表必须就谁承担法规规定的责任达成一致。
• 如果您在欧盟以外，您只能使用间接代表来处理您的进口。您需要与他们安排，以确保他们代表您满足所有规定。

CBAM 的实施涉及哪些阶段？

CBAM 的推出分为两个阶段：

过渡期： 从 2023 年 10 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日。在此期间，仍在进行准备工作，并进行调整以让所有人适应。

全面实施： 从 2026 年 1 月 1 日开始，规定将全面生效。从那时起，所有要求都将得到执行，企业需要完全遵守法规。

自 2023 年 10 月 1 日起发生了哪些变化？

报告要求

自 2023 年 10 月 1 日起，进口商必须申报 CBAM 商品。如果您进口这些产品，您需要在每个季度结束后的一个月内向欧洲委员会提交一份报告。这份报告应包括您进口的 CBAM 商品数量以及与其生产相关的二氧化碳排放总量。此报告流程对于保持 CBAM 下的透明度和问责制至关重要。

例如，您的下一份报告将涵盖 2024 年第二季度。您最迟必须在 2024 年 7 月 31 日之前将其提交给委员会。欧洲委员会于 2023 年 8 月 17 日发布了 CBAM 过渡期实施法规。如果您查看该法规的附件，您将找到关于您的季度报告应包含的内容以及如何计算您进口商品的二氧化碳排放量的所有详细信息。

强制报告

自 2023 年 10 月 1 日起，海关对 CBAM 商品进口商有一项新规定。在您提交报关单时，需要输入一个虚构的单证代码。

此代码表明您了解这些商品的报告义务。

您无需在报关单中提供任何额外文件，但必须包含该代码才能完成您的进口。如果您跳过虚构单证代码，海关将不接受您的报关单。因此，请确保包含它以避免任何问题！

填写报关单时应注意什么？

填写进口报关单时，请确保包含正确的虚构单证代码

• 1200：如果您了解 CBAM 商品的强制报告要求，请使用此代码。这是您表示“我明白了，我已在处理！”的方式。
• 1300：如果您申报的 CBAM 商品免于报告要求，请选择此代码。这通常适用于商品价值低于 150 欧元的情况。

如果您忘记添加其中一个代码，您的报关单将无法通过。您会收到错误消息，但不用担心——您可以修复它并重新提交。

此外，请查阅用户关税 (Gebruikerstarief)。它解释了与 CBAM 商品相关的单证代码的条件和要求，因此您将拥有所需的所有信息！

2026 年 1 月 1 日之后会发生什么变化？

从 2026 年 1 月 1 日起，任何计划进口 CBAM 商品的人都必须首先获得 CBAM 申报人的批准。您需要通过您所在国家的有关部门申请此授权。除了获得批准外，进口商还必须购买二氧化碳证书，以抵消这些商品生产过程中排放的碳。

每年，进口商必须提交与他们进口的 CBAM 商品生产过程中排放的总二氧化碳量相等的证书数量，一张证书覆盖一吨二氧化碳排放量。此要求旨在平衡与这些进口相关的环境影响，并追究其生产相关排放的责任。