预算类型

引言

预算是一套财务计划，显示特定时期内的预期收入和支出。预算是政治和商业领域中重要的资源分配路线图。该路线图指导有效实现组织目标和目的。结构良好的预算还设定了支出上限，将债务削减置于首位，并对未来的资金需求做出假设。

精心规划的预算有许多优点。它清晰地展示了收入来源和支出，使公司能够密切监控支出并保持财务稳定。预算还可以更容易地识别可以削减开支的领域，并为未来可能的投资节省资金。面对不断变化的市场条件，定期审查对于保持预算的相关性至关重要。企业可以通过坚持预算来掌控其整体财务健康状况并做出明智的财务决策。

预算类型

• 基于活动的预算

基于活动的预算（ABB）与传统的企业预算技术不同，后者根据其感知价值和计划对费用进行排名。ABB 仔细考虑了企业中与成本相关的每一项活动。为了实施此系统，必须彻底跟踪和分析可能对成本产生影响的每一项行动。然后对这些任务进行详细分析，以识别可以提高效率的领域。

例如，假设一个“Paani Puri”摊位每年销售 15,000 份套餐，每份套餐的已知成本为 10。将这些数字相乘（15,000 份套餐 * 10/份套餐），得出 150,000 的基本预算，专门用于“Paani Puris”。然后，公司中的每一项活动或菜单项都将重复此有条不紊的计算过程。需要极其准确地了解其成本结构和预算分配的企业应考虑 ABB 方法。然而，重要的是要认识到实施 ABB 可能需要一些时间。

• 增量预算

增量预算提供了一种简化的财务规划方法，尤其适用于小型公司。通过将其基于前几个季度或财政年度的现有预算数据，增量预算减少了初始工作。利用对未来成本增加、预期收入增长和其他相关因素的估计，采用先前确定的时期的费用清单并进行仔细调整。此外，还实施了修改以适应预算的历史偏差，包括支出不足和超支。

由于易于使用，增量预算在小型企业中很受欢迎。它使深入的会计知识变得不必要，使企业主能够快速运行数字，并且可能无需外部帮助。然而，这种速度可能会损害准确性，特别是与基于活动的预算（ABB）等更复杂的技术相比。持续高成本的可能性是另一个潜在的缺点。如果初始预算中已经包含不必要的开支，那么依靠这些数字进行未来规划可能会导致进一步的浪费。

• 价值主张预算

在商业金融领域，价值主张预算（VPB）是一种潜在更好的预算技术。其根本优势在于其超越纯粹数字解释的能力，鼓励对数字背后的意义和意图进行更彻底的调查。

VPB 迫使公司回答一系列重要问题，旨在阐明其支出的目的。这些问题探讨了以下主题：

• 资源分配： 分配给特定成本类别（用 A 表示）的金额是多少？
• 战略重要性： 为什么这项支出（A）对公司的整体运营如此重要？
• 交付价值： 提案将带来什么好处？此价值主张涵盖员工以及投资者等其他利益相关者，除了客户。
• 成本合理性： A 创造的价值是否超过相关费用？

VPB 使企业能够通过仔细权衡这些问题来做出有关资源分配的明智决策，此外还可以确定适当的支出水平。这种全面的方法可以最大程度地提高财务决策，并确保最有效地利用可用资源。

• 零基预算

零基预算（ZBB）是一种财务规划技术，非常适用于寻求重新开始或经历重大变革的公司。ZBB 每年或每个季度都从零开始预算过程，忽略上季度的分配。部门负责人必须仔细解释每个费用提案对公司成功的重要性。为了确保合理的决策，委员会或财务专家可以协助这个彻底的审查过程，尽管这可能需要一些时间。最终预算应减少浪费支出，并根据当前的需求实现最佳的资源分配。

• 弹性预算

弹性预算方法旨在适应收入变化。这种方法特别适用于收入每年波动很大的公司。例如，一家餐厅可能在夏季客流量增加时业务量激增，然后在冬季销售额下降。在静态预算下，为每个季节分配相同的支出金额是不可行的。弹性预算允许进行调整以考虑这些收入变化。企业可以在收入高的时期投入更多资源用于招聘员工、采购库存和其他运营需求。

另一方面，在业务缓慢时期，可以调整预算以根据较低的收入限制支出。至关重要的是要认识到，尽管弹性预算对于收入波动显著的公司非常有益，但其使用需要仔细监控支出。这种对细节的关注确保预算通过防止其变得过度限制或宽松而保持有效。

• 信封预算

信封预算是一种财务管理方法，它将资金划分为预先确定的类别。通过这种方法，您的预算被分成多个信封，无论是数字的还是实体的，每个信封都标明了特定的支出类别，例如杂货或娱乐。之后，每个类别的预定现金金额被放入相应的信封中。当一个信封中的所有指定资金用完后，该类别的支出将停止，直到下一个预算期开始。

尽管信封预算是一种简单的方法，但它也有其缺点。初始估计和历史支出数据通常用于确定每个类别应有多少资金。这种不精确性可能导致您高估或低估您的需求，这可能导致您在预算过程中在某些领域资金短缺。

预算相对较小（通常在数百或数千美元之间）的非常小的企业可能会发现信封预算最合适。随着公司的发展和财务需求变得更加复杂，替代的预算方法可能更合适。例如，增量预算侧重于根据历史表现和预期趋势制定季度预算。此外，零基预算（要求每个预算周期重新证明每项开支的合理性）可以成为定期重新评估财务需求和确保最佳资源分配的有效工具。

• 逐项预算

逐项预算是一种可以追溯到 20 世纪初的传统方法，它显示了详细的费用明细。在预算表中，棉质 T 恤等物品或对象在左侧按其相应的 600 卢比成本在右侧进行分类。这种策略很快就与政府支出刚性降低、效率和透明度的价值观联系在一起。

另一方面，逐项预算与绩效指标脱节是一个主要缺点。尽管有这个缺点，但由于其整体简单性，地方政府仍然喜欢它。逐项预算分配每年变化不大，这使得重新评估应分配给不同行业（如医疗保健）的金额变得困难。

• 性别预算编制

通过从性别角度分析和制定预算，性别预算是解决性别不平等的关键工具。其主要目标是确保发展举措惠及男性和女性。

性别预算成为一个持续的过程，而不仅仅是会计练习。在所有政策阶段——预算规划、项目制定、资源分配、实施、影响评估、审查和审计——它都融入了性别视角。性别预算旨在确定不同的预算项目、项目和计划如何影响男性和女性。此程序试图通过将性别平等承诺转化为实际的财政拨款来消除当前的差异。

财政部于 2007 年要求所有部委和部门设立性别预算小组（GBC5）。这项举措是全国范围内推行性别预算实践的重要第一步。

预算的重要性

• 财务控制
  财务控制是组织成功财务规划的关键组成部分。通过仔细检查收入来源、支出和储蓄目标，财务控制使企业能够设定切合实际的目标。通过这项彻底的评估，组织可以清晰地了解其财务状况，从而能够战略性地分配资源并保持长期可持续性。
• 财务免疫
  在财务准备方面，制定清晰的预算至关重要。通过有意识地将特定百分比的资产和储蓄分配到应急基金中，人们可以创建安全网。在意外危机时期，这种财务缓冲减少了更多地依赖债务或外部资金来源的需求。拥有经过仔细考虑的应急基金使人们能够以更大的毅力应对意想不到的财务障碍。
• 有效的现金流管理
  任何组织的健全财务运营都严重依赖有效的现金流管理。可靠的预算是基础；它非常仔细地跟踪资金的流入和流出。这种仔细的监控保证了足够的流动性以满足运营需求。周密的预算还使企业能够加快供应商付款记录、库存控制和工资处理等重要程序。通过实践更好的现金流管理技术，企业可以实现长期财务稳定并显著减轻财务压力。
• 持续的进度评估
  绩效评估在确定组织的财务状况方面起着关键作用。通过仔细比较实际财务产出与预算预测，组织可以获得重要见解。这种比较分析有两个主要目标。首先，它使支出模式和收入来源可见，从而可以识别财务方面的优势和劣势。其次，它为采取预防措施以弥补财务绩效方面的任何差距并纠正不一致之处提供了批准。
• 提高问责制和信任
  当预算结构良好时，组织的氛围会变得更加透明和负责。在合作伙伴、员工和投资者等利益相关者之间就财务状况形成共同理解，取决于有效的预算沟通。这种透明度使员工的责任感和义务感更强。了解组织分配的资源和施加的财务限制，员工能够更好地战略性地结合他们的努力，并共同努力实现组织的目标和目的。
• 控制和监控费用
  组织财务控制和监控的基础是有效的预算编制。它采用多方面的策略来实现这一功能。首先，预算编制要求将费用归类到特定的子标题下。这种详细的分析使管理层能够识别超出预算的支出领域。此外，预算为每个类别设定了精确的支出上限。这在所有部门中培养了一种财务问责文化，因为它们努力保持在分配的预算限制内。
  此外，清晰的预算是做出决策的重要工具。如果组织仔细考虑每项拟议支出的所有可能后果，他们就可以做出更好的财务决策。通过预算透镜仔细检查支出，组织可以发现即将到来的财务不稳定的早期预警信号。组织可以通过采取积极措施解决这些看似小问题来阻止它们演变成更大的问题。最后，预算充当持续流程改进的触发器。预算很容易修改，以考虑业务环境的变化，从而使组织保持财务灵活性。
• 灌输财务纪律
  有效的预算编制可以培养组织的财务纪律文化和周到的支出习惯。因此，氛围更加受控，浪费性支出减少，最终提高了组织的整体财务稳定性。清晰的预算不仅有助于控制成本，而且还有助于进行有效的财务绩效评估。组织可以通过分析收入、支出和利润来确定需要改进的领域并进行必要的战略调整。制定预算也使得未来的规划变得更容易。通过预测未来企业的收入、成本和利润，可以做出明智的决策并分配资源。最后，完善的预算编制流程有助于部门协调、问责制和透明度。当组织战略与个人财务目标保持一致时，所有部门都会协作以实现共同目标。