CBIC 的全称是什么

CBIC: 印度中央间接税与海关委员会

CBIC 的全称是中央间接税与海关委员会 (Central Board of Indirect Taxes & Customs)。中央间接税与海关委员会 (CBIC) 是印度政府的一个核心机构，负责管理服务税、中央消费税和关税等间接税。CBIC 负责监督税收征收、走私预防和贸易援助政策。这是一个向印度财政部税收司负责的行政机构。CBIC 对印度的间接税政策有重要影响，并负责实施旨在改善营商环境的改革。

CBIC 的发展历程

CBIC 的历史可以追溯到 1855 年，当时英国政府设立了税收委员会 (Board of Revenue)，负责征收盐和鸦片等商品的税款。1947 年印度独立后，税收委员会更名为中央税收委员会 (Central Board of Revenue, CBR)。1964 年设立中央消费税与海关局后，为了监督间接税的行政管理，于 1978 年成立了中央消费税与海关委员会 (Central Board of Excise and Customs, CBEC) 作为最高机构。

2017 年商品及服务税 (GST) 实施后，由于 GST 取代了多种间接税，建立了单一税制，CBEC 被更名为中央间接税与海关委员会 (CBIC)，这标志着印度税制发生了重大变革。CBIC 在全国范围内顺利实施 GST 发挥了关键作用。

多年来，CBIC 经历了多次调整和改革，以提高税收管理系统的效率和透明度。通过电子报税、在线缴税和海关清关流程自动化等技术驱动的举措，改变了印度的税收合规方式。CBIC 仍在不断发展，以适应印度经济和国际贸易不断变化的需求。

CBIC 的组织结构

中央间接税与海关委员会 (CBIC) 主席由六名其他委员会成员协助。这些成员负责海关、中央消费税、GST、调查和法律事务等部门。CBIC 已划分成多个总局和基层单位，每个单位负责日常的各项税收政策和程序。以下是下属的总局：

1. GST 情报总局 (DGGI)

负责处理涉及 GST 欺诈和逃税案件的调查和法律诉讼。

2. 收益情报总局 (DGRI)

收益情报总局 (DGRI) 负责侦查和打击非法进出口商品及其他走私活动。

3. 评估总局 (DGOV)

评估总局 (DGOV) 负责确定商品和服务的价值，以便征收间接税。

4. 审计总局 (DGA)

审计总局 (DGA) 负责对公民进行审计，以确保遵守与税收相关的法律法规。

5. 绩效管理总局 (DGPM)

绩效管理总局 (DGPM) 负责对 CBIC 及其基层单位进行绩效评估。

CBIC 的基层单位包括海关和中央消费税专员、GST 税务局以及中央税收和消费税区。这些单位负责税收征收、打击逃税和促进贸易。CBIC 组织结构的总体目标是确保税收政策和程序的有效实施，并促进税收管理系统的问责制和透明度。

CBIC 的作用和职责

中央间接税与海关委员会 (CBIC) 对印度的间接税政策有着重要影响，并对服务税、中央税和关税拥有行政管理权。以下是 CBIC 的一些重要职责和任务：

1. 税收征收

CBIC 负责征收服务税、中央消费税和关税等间接税。它确保纳税人按时纳税，并遵守所有适用的税法和法规。

2. 走私预防

CBIC 致力于阻止走私活动，并确保进出口商品符合相关法律法规。它与收益情报总局 (DRI) 等其他机构密切合作，以识别和打击走私案件。

3. 贸易便利化

CBIC 通过实施流程自动化、减少纸张使用和简化程序等贸易便利化措施，营造有利的贸易环境。此外，它还推广电子政务计划，以简化公民遵守税收法律法规的流程。

4. GST 实施

CBIC 在印度 GST（商品及服务税）的推出中发挥了关键作用。它在继续跟踪和评估 GST 对经济的影响的同时，努力改进税收系统。

5. 政策制定

CBIC 负责间接税政策的制定。它就税收法律法规的修订提出建议，并就税务问题向政府提供咨询。

6. 打击税务欺诈

CBIC 负责识别和调查税务欺诈案件。它利用数据分析和人工智能等技术驱动的项目来发现税务欺诈和逃税行为。

CBIC 积极支持印度的贸易便利化和营商便利化。它提高了国家的竞争力，并营造了友好的营商环境。

海关和中央消费税的征收

在印度，中央间接税与海关委员会 (CBIC) 负责海关和中央消费税的征收。该征收的一些最重要方面包括：

1. 海关税的征收

进口到印度的货物需要缴纳海关税。CBIC 负责确定海关税率，并确保从进口商处快速有效地征收税款。

2. 中央消费税的征收

在印度，生产的商品需要缴纳中央消费税。CBIC 负责确定中央消费税率，并确保制造商缴纳税款。

3. 商品分类

CBIC 负责对商品进行分类，以便征收海关税和中央消费税。商品分类基于《协调制度名称》(HSN)，这是一个被广泛接受的商品分类系统。

4. 商品估值

CBIC 确定商品价值，以评估海关税和中央消费税。估值基于商品的交易价值，即为商品已支付或将要支付的金额。

5. 服务税

CBIC 还负责监管印度的服务税体系。电信、交通、银行和金融服务等特定服务需要缴纳服务税。

6. 反走私措施

CBIC 负责阻止和侦查非法进出印度的商品。为了跟踪和打击走私活动，它与印度海岸警卫队和收益情报总局 (DRI) 等其他机构密切合作。

实施商品及服务税 (GST)

商品及服务税 (GST) 的推出是印度间接税体系的一次重大变革。中央间接税与海关委员会 (CBIC) 在实施 GST 和关税方面发挥了重要作用。GST 实施的一些关键方面包括：

1. GST 理事会的成立

成立了 GST 理事会来监督 GST 的实施。理事会由所有邦和联邦属地的财政部长组成，由联邦财政部长担任主席。

2. GST 法规的制定

CBIC 与 GST 理事会合作，负责起草 GST 的法律、法规和细则。GST 法律旨在统一间接税并在印度建立单一税制。

3. IT 基础设施

CBIC 建立了实施 GST 所需的 IT 基础设施，包括 GST 网络 (GSTN)。通过 GSTN，纳税人可以在线申请 GST、提交申报表和进行支付。

4. 培训和宣传

CBIC 开展了广泛的培训和宣传活动，以教育纳税人、税务官员和其他利益相关者了解新的 GST 税制。培训课程旨在使参与者熟悉新的税法、法规和合规程序。

5. Execution (执行)

CBIC 负责指导 GST 在全国范围内的实施。这包括确保纳税人完成 GST 注册，按时提交 GST 申报表，并将税款征收到正确的账户。

6. 监测和评估

CBIC 持续监测和评估 GST 对行业和纳税人的影响。它努力根据各利益相关者的反馈和建议来改进 GST 税制。

CBIC 的举措

中央间接税与海关委员会 (CBIC) 启动了多项举措，以促进贸易便利化和改善印度的营商环境。其中一些重要举措包括：

1. 贸易便利化单一窗口界面 (SWIFT)

SWIFT（贸易便利化单一窗口界面）是 CBIC 推出的一个平台，作为所有贸易相关交易的单一联系点。它允许贸易商在线提交所有必要的文件并获得批准，从而加快了流程并降低了业务成本。

2. 经认证的经济运营商 (AEO) 计划

CBIC 启动了 AEO 计划，为合规且可靠的贸易商提供优惠待遇。该计划为符合条件的贸易商提供加速清关和降低检查频率等优势。

3. 海关自动化系统 (CAS)

CBIC 实施了 CAS 来自动化海关清关流程。通过允许贸易商在线申报和缴税，该系统缩短了清关时间并降低了清关成本。

4. 预裁定系统

CBIC 实施了预裁定系统，以澄清海关和中央消费税法律的解释。这降低了争议和诉讼的可能性，并使贸易商能够提前规划其交易。

5. 海关经纪人许可

CBIC 实施了海关经纪人许可制度，以确保只有合格且经验丰富的经纪人才能处理海关清关。这降低了不合规的风险，并提高了提供给贸易商的服务质量。

6. 减少物理接触点

CBIC 采取了多项措施来减少清关流程中的物理接触点，包括推行无纸化清关流程和降低实物检查的需求。

通过这些努力，印度旨在促进贸易和改善营商环境。CBIC 通过减少批准所需的时间和成本，并提高服务质量，为贸易商在印度开展业务提供了便利。

CBIC 在预防税务欺诈和违禁品方面的作用

在印度，中央间接税与海关委员会 (CBIC) 是打击税务欺诈和走私的关键机构。CBIC 已采取多项重要措施来解决这些问题，包括：

1. 情报和调查

CBIC 设立了专门的情报和调查部门，以收集有关逃税和走私的信息和证据。这些部门与政府内外的其他机构密切合作，以识别和追踪非法活动。

2. 技术驱动的措施

CBIC 部署了多项技术驱动的措施，例如数据分析、数字监控以及对高风险货物的跟踪和监控，以识别和预防逃税和走私。

3. 合作与协作

CBIC 与国内外的其他机构和部门合作，共同打击逃税和走私。这包括共享数据和信息、在行动中协同合作以及协调调查。

4. 执法

CBIC 采用严格的执法策略，通过审计、调查和起诉来打击逃税和走私。这向潜在的违法者传达了明确的信息，并有助于威慑其他非法行为。

CBIC 在印度打击走私和税收规避的斗争中发挥着至关重要的作用。通过采取基于风险的方法、利用技术驱动的措施、与其他机构合作以及执行严格的处罚，CBIC 有效地解决了这些问题并确保了税法的遵守。

CBIC 在实施税收改革方面面临的挑战

对于中央间接税与海关委员会 (CBIC) 来说，实施税收改革，特别是商品及服务税 (GST) 税制，面临着诸多挑战。其中一些主要挑战包括：

1. 技术挑战

实施 GST 需要开发新的 IT 基础设施，并对税收管理系统进行重大改造。

2. 合规挑战

GST 税制还给企业带来了重要的合规要求，包括提交多份申报表和保存详细记录。CBIC 在确保遵守这些标准方面面临挑战，特别是对于中小型企业。

3. 行政管理挑战

CBIC 必须进行重大的行政管理改革来管理 GST 税制，包括重组中央和地方两级的税收管理。由于需要各部门和机构之间进行大量协调与合作，因此带来了行政管理方面的困难。

4. 法律挑战

GST 税制由一整套复杂的法律管辖，如 GST 法案、法规和通知。CBIC 在确保遵守这些规定和解决法律纠纷方面面临巨大困难。

5. 变革阻力

实施 GST 税制需要对税收管理系统进行重大变革，这在一些利益相关者中遇到了阻力。这使得 CBIC 在实施变革和确保合规方面面临困难。

尽管面临这些挑战，CBIC 仍在努力克服它们，包括简化合规要求、为企业提供支持以及加强与其他部门和机构的沟通。税收改革的实施仍在进行中，CBIC 将继续努力促进和确保合规。无论目前面临何种情况，中央间接税与海关委员会都在努力履行其职能。