CGST 的全称是什么

CGST：中央商品和服务税

CGST 代表中央商品和服务税。它是政府在 2017 年 GST 法案（更具体地说，是 CGST 法案）下指定的一个术语。CGST 法案的通过是为了规定中央政府对商品或服务（或两者）的州内销售征税，以及与此类活动相关或附带的事项。

CGST 法案的起源和开始

• CGST 法案涵盖印度全境，不包括查谟和克什米尔。
• 由于宪法赋予查谟和克什米尔特定的征税权力，邦议会必须批准征收 GST，然后才能生效。一旦完成，邦将实施 GST。
• CGST 法案的任何修改都将自中央政府在官方公报中公布的到期日起生效。
• 根据公布，各种条款可能在多个日期适用。

2017 年 CGST 法案的目标

根据之前的税法，中央政府通过中央消费税对特定商品的制造征税，通过服务税对特定服务的提供征税，并通过中央销售税对商品的州际销售征税。

同样，邦政府以增值税的形式对零售贸易征税，对进入邦的商品征收入境税，征收奢侈品税、购买税等。这导致同一供应链上征收各种税费。以下是以前税法带来的一系列挑战

• 由于邦和地方政府的税费不能由中央政府的税费抵消，因此税收呈级联状。
• 邦政府征收的一些税费不能用作抵消其征收的其他税费的抵免。
• 由于该国增值税立法种类繁多，每个地区都有不同的税率和税法，因此该国被划分为不同的经济领域。
• 关税和非关税壁垒（如地方税、入境税、检查站等）的设置阻碍了国内贸易。此外，众多的税费导致纳税人支付大量款项、申报等，从而产生大量的合规成本。

如今，针对上述挑战，从生产或进口开始到最终零售环节的供应链的每个环节，对包含商品和服务的供应征收单一税，即商品和服务税 (GST)。

因此，联邦政府或邦政府对商品或服务的提供征收的任何税费现已合并为商品和服务税，这是一种双重征收，联邦政府将以中央商品和服务税 (CGST Act 2017) 的形式征收和收取税费，而邦政府将以邦商品和服务税 (SGST) 的形式征收和收取税费。

2017 年 CGST 法案的重要要素

2017 年《中央商品和服务税法》有几个重要的目标或要素。它主要被施加

• 对所有州内商品、服务或两者的转移征税；
• 通过允许将进项税额抵免用于在经营过程中使用或计划使用的商品或服务（或两者）的供应所支付的税款，从而扩大进项税额抵免的基础；
• 要求电子商务提供商从通过其门户向供应商提供商品或服务的款项中源头扣缴税款，税率不得超过应税供应数量（净额）的 1%；
• 建立一个供注册个人自行评估其纳税义务的系统；
• 赋予官员检查、搜查、扣押和逮捕人员的权力；
• 为了审理针对上诉机构或复核机构作出的裁决的上诉，中央政府设立了商品和服务税上诉法庭；
• 对违反拟议立法要求的行为规定处罚；
• 包括一项反对暴利的条款，以确保公司将商品、服务或两者较低税率带来的好处传递给消费者；
• 包括全面的过渡性条款，以确保现有纳税人顺利过渡到商品和服务税系统等。

CGST 法律分类

• 2017 年 CGST 法案由 174 条分为 21 章和三个附表组成，这些附表涉及无偿供应、某些活动分类为商品或服务，或不被视为商品或服务的活动。
• 以下是附表
  • 附表一包括将被视为供应的行为，即使这些行为是无偿进行的。
  • 附表二列出了将被视为提供商品或提供服务的活动。
  • 附表三包括将被分类为既非提供商品也非提供服务的活动或交易。

CGST 的好处

税收减少：CGST 的好处在于取消了多项间接税。一项名为 GST 的普遍税将适用于所有已征收的税款，包括目前生效的销售税、营业税、服务税等（商品和服务税）。

降低成本：CGST 降低了商品和服务的成本，使普通消费者能够节省更多资金。因此，预计电器、电影票、小额票务和其他快速消费品的物价将下降。

业务简单：CGST 将全国的税收概念统一起来；邦税制不单独处理。因此，这个概念对州际贸易特别有利，并且在所有州都具有相同的结构。

最适合报税和文件归档：对于企业主来说，中央 GST 非常有利。因此，企业专家简化了报税、合规和文书工作职责。申报、纳税和退款程序都将简单且无麻烦。

降低级联效应：GST 适用于整个业务周期，从生产到消费。此外，它还提供每个环节的税收抵免优惠。有了 GST，您将受益于税收抵免，税收只适用于边际价格。反过来，这降低了税收的级联效应，从而降低了物品的成本。

更多就业机会：由于 GST 将降低价格，预计需求将随供应而增加。

CGST 注册清单要求

• 所有印度的独立供应商都需要新的 GST 注册。
• 如果其年销售额达到印度规定的营业额门槛，所有公司，即使是小型公司，都必须注册 GST。
• 为支持要求单一报税的法律，他们应根据 GST 法案注册。
• 正确的永久账户号码（PAN）。
• 真实的印度手机号码
• 真实的电子邮件地址
• 提交注册申请中每个字段所需的文档和数据。
• 企业所在地
• 一名印度国民并拥有完整信息（包括 PAN）的授权签字人必须在公司附近。
• 至少一名所有者/董事/受托人/ karta 或成员必须拥有 PAN 卡。
• 分行和银行的印度金融系统代码 (IFSC) 号码。
• 正确的印度账户号码。
• 管辖权信息。

特点

• 对所有州内商品和服务供应征税是 CGST 法案的要素之一。
• 通过将已支付的商品或服务交付税款纳入进来，以扩大进项税额抵免的基础。
• 它为注册个人应缴纳的税款提供自我评估。它通过将已支付的商品或服务交付税款纳入进来，从而扩大了进项税额抵免的基础。
• 此外，它还对注册人进行审计，以确保遵守法案的要求。
• 为了追回过去拖欠的税款，CGST 法案采用了多种技术，包括扣押和出售不合规纳税人的商品、财产和个人物品。
• CGST 提供突然的调整和检查权。
• 此外，它还包括对违反拟议法律的罚款或惩罚规定。
• 此外，它还提供降低消费者购买商品和服务（或两者）的税收负担的优势。
• 它详细解释了商品和服务税制度下纳税人的过渡规则。