GST 的全称是什么

GST：商品和服务税

GST 的意思是商品和服务税。它是一种间接税，旨在简化印度复杂的间接税体系。它将中央和各邦政府对商品和服务的生产和销售征收的所有其他间接税统一在一个国家层面的单一领域内。

因此，GST 是一种合并税，旨在取代所有其他对商品和服务征收的间接税。它将基于统一的税率，并且只在最终消费点征收，不像级联税那样，它在供应链的每个阶段征收，而不考虑早期阶段已缴纳的税款。这种对税收征收税的方式被称为税收的级联效应。让我们通过一个例子来理解它；

分销商以 100 卢比的价格将一件产品卖给零售商，在添加了 12% 的间接税后，价格为 112 卢比。然后，零售商以 112 卢比的价格将同一件产品卖给客户，在添加了 12% 的间接税后，价格为 126 卢比。在这种情况下，由于税收的级联效应，产品的最终价格有所上涨。

历史背景

要了解印度采用商品和服务税（GST）背后的驱动因素以及它试图解决的问题，就需要了解其历史背景。在这里，我们将更详细地介绍导致印度实施 GST 的历史背景。

GST 前的税收体系

在引入 GST 之前，印度有一个复杂且分散的税收体系，由联邦和邦政府征收的多种间接税组成。其中一些重要税种包括：

1. 中央消费税： 中央消费税是对商品生产征收的，对生产过程的每个阶段都征税。
2. 服务税： 由服务提供商对某些服务征收的税。
3. 增值税 (VAT)： 对邦内商品购买征收的邦级税，导致邦之间的法律和税率存在差异。
4. 中央销售税 (CST)： 适用于邦际交易，导致双重征税并阻碍邦际商业。
5. 通行费和入场税： 对商品进入某些地区或邦征收的地方税称为通行费和入场税。
6. 娱乐税、奢侈税等： 其他邦级税收，对特定商品和服务征收，包括“娱乐税”、“奢侈税”等。

GST 前体系存在的问题

GST 前的税收体系存在许多严重缺点：

1. 级联效应： 当联邦和邦层面征收多种税款时，随着在税收之上再征税，商品和服务的总税负会增加。这使得高效生产和分销商品更加困难。
2. 复杂性： 税收体系非常复杂，每个邦的税率和规则都不同。由于这种复杂性，企业，特别是跨邦界的企业，在遵守方面遇到了困难。
3. 逃税： 由于企业经常利用漏洞并从事非法活动，税收体系的分散化使得逃税和腐败更容易。
4. 供应链中断： 邦级税收的级联效应导致供应链扭曲，商品在全国范围内运输效率低下。

GST 的必要性

为了克服这些问题并提供统一、高效的税收结构，印度构想了商品和服务税（GST）体系。突出 GST 必需性的一些重要因素包括：

1. 简化税收体系： GST 用一种单一的、包容性的税收取代了多种税收，以简化税收体系。这将使理解和遵守税收法规更加容易，并减轻企业的合规负担。
2. 消除级联效应： GST 旨在通过允许企业获得用于投入的税款抵扣，来降低商品和服务的总税负。这降低了商品和服务的成本，也降低了生产成本。
3. 促进经济增长： 通过建立一个更受欢迎的商业环境，刺激投资，并发展一个统一的国家市场，GST 有望促进经济增长。
4. 透明度和问责制： GST 网络（GSTN）是 GST 的数字基础设施的一部分，旨在提高透明度，减少逃税，并提供一个更负责任的税收体系。
5. 增加“印度制造”： GST 的设计旨在通过确保国内生产的商品和服务不处于比进口品不利的地位来增加国内制造业。

GST 的实施

经过联邦和邦政府之间多年的辩论和谈判，GST 最终于 2017 年 7 月 1 日实施。随着印度转向更精简和更现代化的税收结构，这是其经济史上一个重要的转折点。

总之，印度 GST 的历史背景强调了 GST 前税收体系的严重缺陷以及改革的迫切需要。GST 的实施旨在简化税收、促进经济发展、提高透明度和改善商业环境。尽管存在持续的问题和批评，GST 仍是印度税收体系的关键组成部分，影响着国家的经济发展。

GST 组织架构

在印度，商品和服务税（GST）框架取代了多种邦和联邦税收。它是一个具有多个层级的全面间接税体系。GST 系统旨在统一全国的税收，减少税收的级联效应，并简化税收。以下是印度 GST 系统的摘要：

1. 两级 GST 模型

印度采用的税制 GST 体系赋予联邦和邦政府对商品和服务的供应征税和收税的权力。这种双重安排使得税收在联邦和邦政府之间进行分配成为可能。

2. GST 组件

GST 系统由许多部分组成，每个部分都有自己的一套规则和法规：

1. 中央商品和服务税 (CGST)： CGST 是联邦政府对邦际商品和服务交易征收和收取的 GST 部分。它取代了中央销售税、服务税和消费税等税收。
2. 邦商品和服务税 (SGST)： SGST 是邦政府对邦际商品和服务交易征收和收取的 GST 部分。它取代了增值税 (VAT) 等邦级税和地方税。
3. 综合商品和服务税 (IGST)： 邦际商品和服务销售须缴纳综合商品和服务税 (IGST)。它由联邦政府征收，然后分配给商品和服务实际使用的邦。在邦际交易中，IGST 取代了 CST（中央销售税）。

3. 税率档次

印度的 GST 系统有几个税率档次，每个档次都有自己的一套税率。根据截至 2021 年 9 月的最新知识更新，GST 税率档次如下：

• 0% (GST 免税)：此类包括一些必需品，如谷物、牛奶、教育和医疗服务。
• 5%：包括加工食品、服装和一些交通服务。
• 12%：包括计算机、手机和加工食品。
• 18%：包括各种商品和服务，如餐厅服务、电子产品和工业中间商。
• 28%：包括豪华汽车和高端小工具等昂贵商品和服务。
• 此外，还有针对一些奢侈品和“罪恶商品”（如香烟和汽车）的特殊消费税。

4. 简易征税方案

营业额低于一定水平的小型企业有资格享受 GST 简易征税方案。在此计划下，符合条件的企业可以享受简化的合规程序和固定的 GST 缴款。但是，他们不能申请进项税抵扣。

5. 反向征税机制

在某些情况下，GST 的反向征税机制将税款的支付从商品或服务的提供者转移到客户。通常，这是为了确保税款的缴纳，尤其是在与未注册或部分注册的组织打交道时。

6. GST 理事会

GST 理事会是一个宪法机构，联邦和邦政府都在其中拥有代表。它负责做出与 GST 相关的重要决定，包括税率设定、立法修正和争议解决。

7. GSTN：GST 网络

GSTN 是一个技术基础设施，有助于 GST 的管理。它可以实现在线注册、申报和纳税。GSTN 确保联邦和邦税务机关之间的实时数据共享，从而实现更简单、更透明的合规。

8. 注册门槛

GST 注册要求有门槛。如果企业年销售额低于特定金额（根据我最新的信息更新，大多数邦通常为 20 万卢比），则无需注册 GST。但是，对于一些企业，例如从事邦际交易或提供特定商品和服务的企业，注册要求可能会更低。

9. 免税和特殊规定

某些商品、服务和企业类型免征 GST 或受特殊规定管辖。例如，为经济特区 (SEZ) 提供了规定，并为商品运输签发电子提货单。出口也被归类为零税率供应。

请注意，在我 2021 年 9 月之前的知识更新之后，GST 的结构和税率可能已经发生变化。GST 理事会定期对系统进行调整和更改，以应对新的问题和挑战。因此，对于 GST 在印度的最新信息，建议查阅最新的官方来源或咨询税务专家。

GST 的优势

自 2017 年 7 月 1 日实施以来，商品和服务税 (GST) 对印度的经济、企业和消费者产生了多种积极影响。该国税收体系发生了重大变化。以下是 GST 的一些主要优势：

1. 消除级联税效应

GST 消除税收级联效应是其主要优势之一。在旧的税收体系下，企业需要就投入缴纳多种税款，这些税款在每个生产阶段都会增加，从而增加了总税负。GST 允许企业获得进项税抵扣，从而避免了额外税收的征收。这降低了商品和服务的价格，也降低了生产成本。

2. 精简的税收体系

GST 用单一的、统一的税收取代了联邦和邦税收的复杂网络。这种简化使得企业更容易理解和遵守税收要求。由于企业只需要与一个税务机关打交道并提交一套申报表，这也减轻了合规负担。

3. 一个国家，一个税

GST 在印度所有邦和联邦属地建立了一个统一的税收结构。“一个国家，一个税”的理念由此得以实现，这为在不同邦经营的企业减轻了与税收相关的复杂性，并促进了国家经济一体化。

4. 问责制和透明度

商品和服务税网络 (GSTN) 是支持 GST 的技术税收体系。数字基础设施使得提交申报表、在线缴税和实时跟踪交易变得容易。这提高了税收征收的透明度，并减少了逃税的可能性。

5. 促进“印度制造”

由于 GST 消除了邦之间的税收壁垒，国内生产的商品和服务不再比进口产品享有更优惠的税收待遇。这促进了本土制造业，支持了政府的“印度制造”计划，并鼓励了自力更生。

6. 提高经济的正式化程度

企业必须在 GST 注册并在正式经济中进行交易才能获得进项税抵扣。因此，非正式经济有所缩小，税收合规性有所提高。这促进了从非正式经济向正式经济的转变。

7. 价格下降

GST 随着时间的推移降低了许多商品和服务的成本。由于企业将较低税收和进项税抵扣的益处转嫁给消费者，许多商品的价格变得更加合理。

8. 减少税收套利

GST 减少了税收套利，即企业利用税率差异来降低其税负。这促进了公平竞争，并有助于为企业创造公平的竞争环境。

9. 邦际贸易简化

随着中央销售税 (CST) 的取消和综合商品和服务税 (IGST) 的实施，邦际贸易变得更加高效和顺畅。这促进了邦际贸易和商业的增长。

10. 政府收入增长

GST 提高了税收合规性并扩大了税基，增加了政府收入。增加的收入可用于资助公共服务、基础设施改善和其他重要的政府支出。

11. 减少延误和检查站

由于取消了检查站并使用了电子提货单，企业节省了成本，减少了物流瓶颈和运输延误。

12. 小企业的税收简化

营业额低于特定水平的小型企业可以在 GST 简易征税计划下按固定税率缴税，而无需遵守大量规定。这减轻了微型和小型企业的行政负担。

尽管 GST 有许多优点，但也遇到了挑战和批评，例如复杂的税率结构和合规问题。尽管存在一些实施问题，但总体而言，GST 对印度的经济产生了积极影响。该系统仍在不断改进中。

批评和障碍

尽管对印度商品和服务税 (GST) 的引入产生了许多积极影响，但该税种也面临着一些挑战和批评。了解这些问题对于确定可以进行改进和改革的领域至关重要。以下是一些主要的 GST 问题和反对意见：

1. 复杂的税率结构

GST 在印度最令人诟病的一点是其复杂的税率结构，除了 0% 的税率和对特定商品征收的消费税外，还有 5%、12%、18% 和 28% 的不同税率档次。批评者认为，这种复杂性加剧了合规难度，并导致企业和消费者之间产生混淆。

2. 小企业的合规成本

中小企业 (SME) 在遵守 GST 法规方面遇到了困难。由于需要定期提交申报表以及 GSTN 系统的复杂性，小型企业面临着挑战，这通常导致更高的合规成本。

3. 过渡性问题

从旧税收体系过渡到 GST 并非完全顺利。理解新技术、升级会计系统和适应新的合规流程都带来了初步的困难。一些企业由于过渡性问题而经历了运营中断。

4. GSTN 门户的技术问题

支持 GST 合规的 GSTN 门户网站出现了一些技术问题和操作问题。这些错误偶尔会干扰企业按时提交申报表、收取进项税抵扣和付款的能力。

5. 税率合理化

一直有人呼吁通过合理化税率和简化 GST 税率结构来减少税率档次的数量。批评者认为，减少税率档次将简化和促进系统的实施。

6. 对特定行业的影响

不同的经济行业受到 GST 的影响不同。供应链中断或成本上升影响了几个行业。例如，随着 GST 取代了之前的增值税 (VAT) 和服务税体系，房地产和建筑行业遇到了过渡性问题。

7. 向各邦支付 GST

自 GST 实施以来，一些政府声称收入出现赤字。GST 补偿税是为了解决这一问题而设立的，目的是弥补各邦的收入损失。由于围绕赔偿的持续辩论和谈判，出现了冲突。

8. 进项税抵扣匹配

GST 的有效性取决于供应商和接收方之间进项税抵扣的准确匹配。然而，进项税抵扣申报不匹配一直是一个问题，导致了争执和和解问题。

9. 反暴利规定

为了确保企业将较低税收的收益转嫁给消费者，制定了反暴利规定。然而，在确定合规性方面存在一些关于模糊性和主观性的问题，这使得这些规定的执行和有效性受到质疑。

10. 欺诈和逃税

尽管 GST 提高了税收合规性，但欺诈和逃税行为仍然存在。为了逃避纳税，一些企业开具虚假发票、低报交易并从事其他欺诈活动。

11. 各邦的规定和差异

尽管努力统一税法，但各邦仍然有不同的规定、免税和申报要求。这可能对在多个邦经营的企业造成困难。

12. 酒精和石油产品的 GST

由于石油产品和酒精饮料目前免征 GST，因此其税收和定价更为复杂。

总而言之，尽管 GST 为印度的经济和税收体系带来了巨大的好处，但它也并非没有挑战和批评者。这些问题突显了持续改革、简化税收结构、改进合规程序以及更加精简高效的 GST 体系的必要性，以充分实现 GST 作为印度一项颠覆性税收改革的承诺。政府和 GST 官员仍在努力解决这些问题并改进系统。

对印度经济的影响

自 2017 年 7 月 1 日实施以来，商品和服务税 (GST) 对印度经济产生了重大影响。其影响已广泛渗透到整个经济，影响着商业、消费、税收和企业运营。以下是 GST 对印度经济影响的总结：

1. 经济增长

GST 通过简化税收代码和降低企业总税负，帮助印度经济蓬勃发展。统一的税收体系使得企业更容易进行邦际贸易，从而营造了更有利于经济增长的环境。通过消除税收级联效应带来的成本降低，提高了国内外商品和服务的竞争力。

2. 更高的税收合规性

GST 的实施大大提高了税收合规性。数字 GST 基础设施，包括 GSTN（商品和服务税网络），实现了交易的实时监控和报告。这扩大了税基并增加了政府收入，同时减少了逃税和欺诈的可能性。

3. 经济的正式化程度提高

企业必须在 GST 注册并在正式经济中进行交易才能获得进项税抵扣。这促进了从非正式经济向正式经济的转变，从而提高了问责制、透明度和税收合规性。经济的正式化也改善了企业的融资渠道。

4. 促进“印度制造”

由于 GST 消除了邦之间的税收壁垒，国内生产的商品和服务不再比进口产品享有更优惠的税收待遇。因此，促进了国内制造业，支持了政府的“印度制造”计划，并鼓励了自力更生。

5. 价格下降

GST 随着时间的推移降低了许多商品和服务的成本。由于企业将较低税收和进项税抵扣的益处转嫁给消费者，许多商品的价格变得更加合理。这使得家庭预算和消费受益。

6. 出口受益

由于出口被视为 GST 下的零税率供应，出口商获得了对投入支付的 GST 的退款。因此，印度的商品和服务出口在国际市场上更具竞争力。

7. 税收收入的再分配

GST 导致了邦之间的税收收入转移。一些邦的消费习惯和经济活动比其他邦带来了更大的好处。GST 补偿税是为了解决这一问题而设立的，目的是弥补各邦的收入损失。

8. 邦际贸易简化

随着中央销售税 (CST) 的取消和综合商品和服务税 (IGST) 的实施，邦际贸易变得更加高效和顺畅。由于跨邦贸易和商业的增加，经济活动得到了扩张。

9. 投资者信心增强

随着 GST 的采用，投资者对印度的信心有所提高。无论是外国投资者还是国内投资者，都将一个精简统一的税收结构视为一个积极信号，将促进外国直接投资并刺激企业增长。

10. 减少延误和检查站

取消检查站和使用电子提货单减少了运输延误和物流瓶颈，这降低了企业的成本，并提高了供应链的效率。

11. 赋能中小企业

根据 GST 简易征税计划，营业额低于特定水平的小型企业可以按固定税率缴税。由于合规负担减轻，微型和小型企业现在更容易经营和发展。

总而言之，GST 对印度经济产生了主要积极影响，带来了更高的经济增长、改善的税收合规性以及在国内和国际市场上的竞争力的提高。尽管在实现过程中存在挑战和调整，GST 仍继续在塑造印度的经济命运和促进更有利的商业环境中发挥关键作用。

结论

因此，商品和服务税 (GST) 代表了印度税收体系发展中的一个重要转折点。其目的是简化 GST 引入之前存在的复杂且混乱的税收体系。GST 于 2017 年 7 月 1 日实施。它对印度经济、企业和消费者生活的多个方面产生了广泛的影响和改变。

以下简要陈述总结了 GST 的主要要点：

1. GST 用一个统一的税收结构取代了各种联邦、邦和地方税收，这简化和精简了国家的税收体系。这种精简减轻了企业的合规成本，并使他们更容易遵守税收法律。
2. 消除级联税：由于企业可以为其投入的税款申请进项税抵扣，GST 的主要优势之一是消除了税收的级联效应。这降低了商品和服务的总税负，使其对消费者来说价格更便宜。
3. GST 通过在印度所有邦和联邦属地建立统一的税收结构，实现了“一个国家，一个税”的目标。这促进了国家经济一体化，并减少了与税收相关的复杂性。
4. 得益于 GST 的数字基础设施，特别是 GSTN，税收征收的透明度有所提高，逃税的机会有所减少。通过实时交易监控和报告，税收合规性有所提高。
5. 经济增长和投资：通过改善商业环境，GST 有助于经济增长。通过“印度制造”计划，它增强了投资者信心，吸引了外国直接投资，并促进了本土制造业。
6. 随着时间的推移，多种商品和服务的价格有所下降，这使消费者受益并提高了他们的购买力。
7. GST 促进了从非正式经济向正式经济的转变，从而提高了透明度、问责制和税收合规性。
8. GST 提供的零税率供应处理使出口受益，这提高了印度出口在国际市场上的竞争力。

尽管有所有这些优点，GST 仍然面临着挑战和批评。复杂的税率结构、小企业合规的难度、过渡性问题以及 GSTN 系统的故障都是主要的争议点。此外，GST 对不同行业和邦的影响各不相同，这导致了持续的谈判和讨论以解决这些问题。

总而言之，GST 是印度经济发展中的一个重要步骤，并有潜力加强该国在全球经济中的地位。它是一个动态系统，正在不断改进和重塑，以解决问题并确保它兑现简化税收、促进经济发展和建立更透明高效的税收制度的承诺。随着印度追求经济进步，GST 将继续在塑造印度的税收体系和经济命运方面发挥关键作用。