规定定义

如果您正在学习资产负债表，学生们通常会遇到一个不熟悉的测试和条目，称为准备金。准备金一词列在资产负债表的负债侧。在本文中，我们将理解会计中准备金的概念以及创建此类准备金的必要性。

规定定义

准备金是一个在会计中很容易找到的概念。

在会计中，准备金是指从利润中拨出一定数额以应对未来费用或资产价值减少，尽管具体金额相对未知。

准备金通常不能与储蓄区分开，但在某些情况下，它可以被视为一种确认未来潜在负债的方式。大多数时候，准备金通常被视为一项储备。但我们需要知道，储备和准备金是不能互换的。

以下是具体区别：准备金是为了弥补可能发生的未来负债而设立的，而储备金是从利润中提取一部分，用于协助公司增长和扩张；它们还充当公司预算中的资产或增量。

会计中的准备金

在任何会计年度，企业都会面临许多费用，从折旧成本到重组付款，企业都需要处理。为了帮助预算负债或义务，会从已获得的利润中拨出准备金。

为了总结我们对准备金的定义，我们可以说明：

"准备金本质上是指从公司利润中拨出用于未来费用的任何资金，这将有助于公司成长。"

要被视为会计中的准备金，资金必须有特定目的，并且这些目的应在任何将来的报表中明确定义。负债准备金与储蓄不同，因为储蓄是为了应对意外费用，而准备金被确认为义务。

人们已经看到，准备金在会计中起着非常重要的作用。根据匹配原则，企业收入和费用应在特定财务年度报告；否则，如果将一个年度的成本列在之前的财务年度，可能会产生误导。

这不仅会导致报表失衡，公司还可能面临某些困境。准备金基本上有助于调整这种平衡，确保企业费用在同一会计年度的特定报表中得到确认，便于任何人轻松研究。负债准备金既记入资产负债表，也记入公司的损益表。

准备金与储备金

如果您查看准备金的含义，我们会注意到该术语与储蓄不同。由于该术语与储蓄不同，因此准备金与储备金或储备基金不同也是可以理解的。

"储备金是指企业为特定目的而拨出的资金，其目的已明确。"

储备金旨在通过扩张提高公司的地位，并帮助它们分享利润。储备金通常是企业中的流动资金，因此可以轻松用于公司未来可能需要的支出。

有一个例子可以帮助您更好地理解储备基金：业主协会可能有一笔储备基金，用于应对随时可能出现的共用建筑维修，这笔储备金有特定目的，由业主定义。必须注意的是，成本和时间上存在一定的灵活性。

相比之下，准备金金额是为特定费用而拨出的。

这里有一个例子可以帮助您更好地理解上述陈述：一家物业管理公司可能在年底的最后一个季度为公寓楼的锅炉维修拨出准备金，这个用途是具体的，并且所有资金都为此目的而准备。

会计中准备金的类型

在会计中，有多种费用会导致准备金的产生。坏账是产生准备金的最常见原因之一，它是在有限时间账户中计算的。公司预算将根据其坏账经验估计此准备金的成本。然而，这种情况远非会计准备金的唯一类型，以下是我们可以在会计中找到的一些其他准备金类型：

1. 担保
2. 损失
3. 养老金
4. 遣散费
5. 递延税款
6. 重组负债
7. 折旧费用
8. 资产减值
9. 产品保修或担保
10. 存货过时

设立准备金的要求

如前所述，会计中的准备金原因多种多样。许多理由不会在任何申请被视为会计准备金之前符合条件，存在一些需要完成的要求

• 该义务可能损害公司的经济资源
• 必须有超过 50% 的可能性，并且该义务
• 该义务必须是由于导致推定负债或法定负债的事件而产生的
• 公司管理层应定期衡量公司内部正在发生的义务。

什么是税收准备金？

在会计中需要了解的另一种准备金类型与税收有关。税收准备金是为了支付公司所得税而拨出的，所得税是通过调整总收入和可抵扣税额来计算的。一旦完成税款计算过程，公司就可以在其会计账簿中记录税收准备金。这些资金随后在公司支付时用于税款。

如何计算所得税准备金？

税收准备金是公司预期在本年度向 IRS 支付的所得税估算金额。税收准备金是一种由公司财务部门必须履行的准备金，用于弥补公司可能面临的未来费用。企业通常遵循的其他准备金类型还包括坏账、折旧、产品保修、养老金和销售折扣。

有人说，税收准备金也被视为当前税收负债，因为它们满足了会计的目的。这都是会计的目的，因为它们是为当前或本年度应支付的税款而预留的金额。

公司可以通过查看税收准备金的两个部分来计算其税收准备金：当期所得税费用和递延所得税费用。大多数会计部门使用公认会计原则（也称为 GAAP）来计算其所有财务资产，这使得需要更多税收信息的人理解这一概念变得更加复杂。

GAAP 程序在基本方面与所得税会计规则不同。所有这些差异在计算公司持有的当期和递延所得税费用方面起着至关重要的作用。

当期所得税费用

为了简单理解当期所得税费用，我们将说明当期税费是公司在一个特定年度作为所得税支付的总金额。要计算当期所得税费用，正确的方法是从当期收益计算，然后计算本年度 GAAP 和政府制定的所得税规则之间的永久性差异和暂时性差异。

以下是计算当期所得税费用应遵循的步骤：

1. 从公司的净利润开始。在此过程中，您需要根据 GAAP 规则计算公司在税前总收入。
2. 计算本年度的永久性差异
3. 计算本年度的暂时性差异
4. 应用抵免和净营业亏损（也称为 NOL）
5. 应用当前税率。在此过程中，您需要先将本年度应税收入乘以您当前的法定联邦税率，这样您就可以知道公司当前为必须支付的所得税准备金支付的税费。

递延所得税费用

为了理解递延所得税费用的概念，我们将说明递延所得税基本上是公司资产负债表上的负债，但需要注意的是，它尚未到期。这个过程是公司必须计算的所得税准备金中最复杂的部分。它是所得税准备金中最复杂的部分，因为它计算暂时性差异的累积总额，并对总金额应用适当的税率。这一部分侧重于所得税抵免费用和 NOL 的递延影响。

完成此计算后，您可以根据您公司的 GAAP 资产负债表来处理您的 DTE（递延税款）。您可以将其计算为资产或负债，这完全取决于您将来是否欠税或会获得税收优惠的情况。

公司面临的所得税准备金计算挑战

计算税收准备金是一项艰巨的任务，始终建议聘请专业人士进行所有计算，以便您可以专注于公司中的其他任务。

公司税务团队面临以下常见的税收准备金计算问题，如下所述：

1. 收入报告不同步。在此过程中，专业人士面临的问题是，大多数公司每年或每季度报告一次收入，因此税收准备金金额可以轻松估算。

2. 难以收集和整合正确的数据

3. 跟上税法变化

4. 处理大量数据

5. 依赖手动计算过程。

改进税收准备金计算过程的步骤和技巧

通过正确的方法，您的税务部门可以改进，也可以快速提供专业结果，要实现这一点，您需要减少税收准备金义务，并且还要致力于减少与税收相关的错误和风险。

准备。以下是您应考虑改进税收的步骤

准备金

1. 利用和分析您的数据

在此过程中，您需要收集和汇总正确的数据，使税收准备金的计算更加准确。

2. 咨询税收准备金清单

在此步骤中，您需要使用行业领先的 Thomson Router 公司所得税准备金清单等工具来了解所得税计量过程。此工具还将帮助您分析披露要求和风险管理控制。

3. 审查您的合规性

仔细查看您的税收准备金计算过程，以便您可以轻松验证您是否正在使用正确的流程来计算您的税收准备金。通过这种方式，您还可以避免与税收准备金相关的风险。

4. 选择自动化

通过选择自动化，您可以简化繁琐或易错的税收准备金解决方案，帮助您提供更快、更准确的数据收集。它还将帮助您正确地汇总和分析您的税收。

最好选择税收准备金软件。公司税收准备金软件可以帮助您集成自动化和其他技术，从而以多种方式加快您的税收需求计算。

正确的税收准备金软件可以帮助您估算错误并简化税收计算过程，以便您可以轻松快速地便捷地完成您的义务申报。税收准备金软件提供的工具可以帮助您应对全球几乎任何司法管辖区的监管挑战。一些税收准备金软件使税务部门的流程速度提高多达 50%，结果也得到明智的改进。

结论

税收准备金在塑造国家财政政策方面起着至关重要的作用，并有助于确定个人和企业的财务格局，对整体经济产生巨大影响。这些准备金旨在为政府创收，促进经济增长，并帮助他们实现各种政策目标。税收准备金是任何税收制度的重要组成部分，它还影响经济行为并塑造整体财政格局。

通过仔细制定和定期评估这些准备金，政府可以努力建立一个公平、高效和有效的税收体系，支持经济增长，同时解决社会目标。