税定义

税收是地方、州和联邦政府向公民和公司征收的强制性付款或费用，用于资助基本的公共物品、服务和运营。

税收可以通过多种不同方式征收，包括对礼品、收入、进口、财产价值和遗产征收的税。例如，对香烟征收高额税是为了阻止人们购买它们。税收可能旨在影响消费者行为。

公元前3000-2800年，古埃及首次颁布了有记录的税收。不遵守法律的行为，包括逃税或抵制，将受到罚款或其他针对逾期付款的处罚。

税收要求纳税人收入或资金的一部分被扣留并交给政府。必须按照政府规定的税率纳税，故意少缴税款（即逃税）是违法的。另一方面，避税——旨在减少您的税负并增加您的税后收入的行为——是完全合法的。

税收历史

尽管关于什么是好的税收政策的观点会影响税法的选择和设计，但行政原因可能主要解释了税收的历史模式。例如，进口关税是首批税收之一，因为它们比国内产品更容易对进口商品征收。同样，简单的营业税（按总销售额征收）在经济上更好但行政上更繁重的增值税（允许抵扣已付税款）引入之前占据主导地位。

房地产比其他类型的资产更容易识别、估价和征税。人头税甚至更容易实施。因此，土地税和人头税成为首批直接税并不足为奇。

尽管税收历史悠久，但它对古代社会的影响非常有限。古希腊和罗马征收消费税。在创收方面，关税（即对进口商品征收的税）通常比国内消费税重要得多。

战时会短暂征收财产税，作为增加收入的一种方式。这些税收最初仅适用于房地产，但最终扩大到包括其他资产。房地产交易也征税。

在希腊，自由公民和奴隶承担不同的税收义务，而在罗马帝国时期，国民和被征服土地的居民在税法下受到不同的对待。

税收类型

个人、企业和各类组织都必须以各种方式缴纳适当的税款。根据向税务机关支付的方式，这些税收进一步分为直接税和间接税。这些税收以不同的方式实施。

某些税收，例如令人恐惧的所得税、公司税、财富税等，由纳税人直接支付，而另一些则以其他方式支付，例如销售税、服务税、增值税等。以下列出了政府对印度国民征收的一些主要税收。

直接税

如前所述，直接税是指由公民直接向政府支付的税种。此类税收由政府直接对个人或组织征收，并且不能转嫁给另一个人或组织。

由税务部监督的中央直接税局（CBDT）是唯一负责直接税的联邦机构。CBDT得到多部管理直接税各个方面的法规的支持，以帮助其履行职责。以下税收进一步细分为直接税。

所得税

最常见且最不隐含的税收之一是所得税。这种税每年征收一次，针对您的收入。所得税有许多不同的方面，包括应税收入、收入减免、税级、源头扣除税（TDS）等。这种税影响企业和个人。根据个人所属的税级，他们必须缴纳一定数额的税款。

这个税级，从低收入群体的免税到高收入群体的30%，决定了个人根据其年收入必须缴纳多少税款。印度政府为不同群体的人，包括非常年长的公民（80岁以上）、老年公民（60至80岁之间）和普通纳税人，设立了许多税级。

资本利得税

当一个人获得大笔资金时，他/她必须支付资本利得税。这可能来自投资或任何类型财产的出售。一般来说，资本利得分为两类：

• 长期资本利得
• 短期资本利得

持有超过36个月的投资产生的长期资本利得和持有少于36个月的投资产生的短期资本利得。虽然长期资本利得税率为20%，短期资本利得税率取决于个人所属的收入类别，但适用于它们的税收也不同。

关于资本利得税的有趣之处在于，利润不一定必须是货币形式。另一种可能性是以实物易货，在这种情况下，交易的价值将被纳入税收考量。

证券交易税

正确交易股票、交换证券并在获得可观利润的同时保持不动并不是一项困难的任务。尽管这种收入来源也十分丰厚，但它有自己的税种，称为证券交易税。这种税是如何征收的呢？

这种税是通过将税额加到股价上来征收的。这意味着您每次买卖股票时都要支付这种税。这附加在印度证券交易所交易的每一种证券上。

福利税

“福利”一词指雇主可能给予员工的所有福利和特权。公司可以作为这些公民特权的一部分，向个人提供汽车或房屋。这些福利还可以包括报销电话费或汽油等费用，因此它们不仅限于房屋或汽车等大额奖励。

雇主获得福利和员工使用福利的方法用于确定应缴纳的福利税额。就车辆而言，员工可能从公司获得一辆汽车，该汽车既用于工作又用于个人用途，使员工有资格缴纳该税，而仅用于工作的汽车则不符合资格。

公司税

公司税是企业从其收入中缴纳的所得税额。为了确定必须缴纳多少税款，公司税也有自己的税级。根据对本地和国际企业征收的公司税，公司的收入与股东的股息被区别对待。

间接税

间接税是对产品和服务征收的税。它们与直接税不同之处在于，它们是对物品而非个人征收，然后由销售商品的人（即中间人）收取。直接税是对个人征收，由个人直接向印度政府支付所提供的服务。

销售税、进口商品税、增值税（VAT）以及其他此类税收是间接税中最微不足道的形式。这些税收通过将其添加到商品或服务的价值中来强制执行，这可能会增加商品的成本。间接税分为许多额外的税收，其中一些在此列出。

销售税

销售税是指对购买任何商品征收的税。任何在印度制造或从国外进口的物品都可以视为“产品”，服务也可以包括在内。

销售税由销售商品的人收取，然后由他转交给购买商品的人，商品价格将调整以包含税款。这种税的限制是它只适用于某个特定产品，因此如果该物品被转售，销售商不能对其征收销售税。

基本上，印度每个州都有自己独有的销售税，根据其自己的销售税法规征收。在某些州，还有额外的费用，如采购税、营业税、工程交易税和类似税收。这也是销售税成为许多州政府主要收入来源之一的因素。此外，州政府和联邦政府都征收销售税。

服务税

与销售税类似，服务税也被加到国内提供的商品成本中。它不是对商品征收，而是对提供服务的企业征收，并且根据服务的交付方式，每三个月或每月收取一次。如果企业是独资企业，则只有在客户结清发票后才支付服务税。

对于企业而言，无论客户是否在开具发票时支付金额，都必须支付服务税。需要记住的是，确定谁有责任缴纳服务税可能具有挑战性，因为餐厅提供的服务结合了餐厅设施、服务员和食物的使用。曾有公告指出，餐厅将对总成本的40%征收服务税，以消除这方面的模糊性。

商品及服务税（GST）

自25年前市场开放以来，商品及服务税（GST）是印度间接税制度的最大修订。因为它基于消费并在消费发生地征收，所以商品及服务税确实是一种基于消费的税。

供应链的每个环节对增值服务和商品的消费都受制于消费税。购买商品和服务时征收的消费税可以抵销交付商品和服务时应征收的消费税。卖家必须按适当的税率支付消费税才能赎回消费税，但他可以使用税收抵免方法来做到这一点。

增值税

增值税（VAT），通常称为商业税，不适用于食品和基本药物的零税率商品或出口商品。制造商、经销商、分销商和最终用户在供应链的每个阶段都需缴纳增值税。

增值税是国家州政府自行征收的税。当它宣布时，并非所有州都实施了它。州内销售的各种商品都受增值税的约束，税率由州政府设定。

关税和城市税

当一个人购买任何必须从另一个国家进口的物品时，他必须支付一笔费用，称为关税。它适用于所有通过空运、海运或陆运到达的商品。

尽管在印度可以购买从其他国家进口的商品，但仍将征收关税。为了确保进口物品被征税和支付，征收关税。与关税确保运往其他国家的商品被征税类似，城市税的任务是确保运往印度各州边界的物品被 duly 征税。州政府征收这种税并以非常相似的方式开展业务。

消费税

所有在印度制造或生产的商品都要缴纳一项称为消费税的税。这种税也称为中央增值税或CENVAT，与关税不同，它仅适用于在印度制造的商品。

政府向生产商品的企业以及购买制成品并雇用人员在企业和接收者之间运输这些产品的组织收取此税。

根据印度中央政府制定的《中央消费税条例》，任何生产“应税商品或产品”或在仓库中储存此类产品的人都将被要求支付适用于这些产品的税款。根据本计划，任何应缴纳税款的应税产品，在未支付必要税款的情况下，不得从其制造或生产的任何地方运输。

税务违规

每种税都有明确的截止日期或申报要求。某些税，例如销售税或关税，会在交易发生时或交易发生前的几天内立即收取。

其他税则有预先设定的重复日历，其中截止日期在特定日期或日期/月份组合上重复（例如，财产税在4月的第一天到期）。对于相同类型的税，不同的政府实体会有不同的截止日期（例如，不同的县会有不同的财产税到期日）。

未能向税务机关缴纳正确税额可能会被处以多项罚款。以下是一些针对上述不同税种的可能税务罚款示例：

• 作为一次性惩罚而征收的罚款或费用。
• 根据逾期时间长短而增加的利息评估，导致罚款增加。
• 如果违约方无法偿还债务，则对基础资产施加留置权。
• 对于与交易相关的税收，拒绝服务或访问（例如关税）。
• 占有公司财产或对其施加留置权以偿还与业务相关的税款。

总结

对于大多数政府而言，税收是其主要收入来源。这笔钱用于支持教育、紧急服务和社会计划等公共服务，以及维护和改善我们每天使用的道路等公共基础设施。

政府向公民征税，以促进国民经济，改善公民生活条件，并为经济发展计划筹集资金。我们的政府之所以能够征税，是因为印度宪法只赋予中央和州政府这样做的权力。所有国内税收都必须得到州立法机构或议会通过的授权法律的支持。