应收账款天数

"应收账款周转天数 (DSO)" 在 Excel 中指的是一个特定公司或企业将信用销售转化为现金或向客户收取未付款项的平均时间。这可以用信用销售提供者有效收回应收账款所需的平均天数来表示。

定义

“应收账款周转天数” 这个术语指的是一家公司在以信用方式销售商品后，平均需要多少天才能收回所有应收账款。换句话说，该指标评估了公司收款部门的能力以及与客户的谈判能力。

与 Microsoft Excel 中的 DSO 相关的关键要点有哪些？

与在 Microsoft Excel 中使用 DSO 有效相关的关键要点如下：

1. 应收账款周转天数 (DSO) 是指企业或公司收回应收账款（或为信用销售收取现金）所需的平均天数。
2. 此外，虽然较低的 DSO 通常意味着公司拥有更有效和更好的市场地位，但较高的 DSO 也表明一家特定企业现金流不频繁。
3. “货币的时间价值” 概念得到了很好的定义，也可以用来解释应收账款周转天数 (DSO)，这意味着它基本强调了手中现金的重要性。
4. 特定 DSO 值对特定业务是好是坏，取决于在该业务领域有效运营的情况。

如何轻松计算应收账款周转天数 (DSO)？

应收账款周转天数，或称为“DSO”，负责衡量公司平均需要多少天才能收回客户因使用信用而支付的款项。

资产负债表上的应收账款 (A/R) 项目代表了因产品或服务“已赚取”而欠特定公司的现金金额。

更具体地说，客户在收到产品后有更多时间付款。

此外，应收账款周转天数 (DSO) 被定义为从通过信贷付款的客户那里收回到期现金所需总天数。

较低的应收账款周转天数：较低的值主要表明公司能够将“信用销售”转化为现金，而应收账款在收款前在特定选定的资产负债表上停留的时间较短。

较高的应收账款周转天数：这表明公司无法快速将信用销售额转化为现金。

DSO（应收账款周转天数）在评估公司运营效率时很重要，因为从客户那里更快地收款直接导致流动性增加，这意味着有更多的自由现金流 (FCF) 可以重新分配用于各种目的，而不是被迫等待现金支付。

解释应收账款周转天数 (DSO) 的公式

现在，为了推导出应收账款周转天数的公式，我们可以将该期间的平均应收账款除以同一期间的净信用销售额。然后，我们可以有效地将结果乘以 365，以天数为单位表示。

公式

公式如下

平均应收账款是年初和年末（期末应收账款）应收账款的平均值。净信用销售额是指高效执行的销售额，而不是信用销售额。然而，如果缺少净信用销售额的详细信息，并且建议使用总销售额作为净信用销售额的代理。

快速计算应收账款周转天数示例

一家名为XYZ的公司，其 A/R 余额为 4 万美元，收入为 60 万美元。如果我们用 4 万美元除以 60 万美元，我们得到 15%。

然后，我们将 15% 乘以 365 天，得到 DSO 约 55（天数）。

在此等待期间，尽管根据权责发生制会计确认了收入，但选定的 XYZ 公司尚未收到现金。

此外，所有产品或服务都已交付给客户，因此剩下的就是客户履行其承诺，即向公司支付款项。

应收账款 (A/R) = 40,000 美元

收入 = 600,000 美元

A/R 占收入的百分比 = 15%

应收账款周转天数 (DSO) = 15% × 365 天 = 55x

我们将再次考虑应收账款周转天数示例以更好地理解该概念。

名为 Bing 的公司，年销售额为 700,000 美元，退货额为 40,000 美元，应收账款为 80,000 美元。它计算 DSO 以检查其现金转换周期是否平衡。

以下是应收账款周转天数计算的主要执行方式：

由于已知总信用销售额和销售退货额，Bing 公司计算了其净信用销售额。

=$700,000 -$40,000

=$660,000

现在，Bing 公司将使用应收账款信息和净信用销售额数字来计算 DSO（应收账款周转天数）。

所以现在我们将使用 DSO 公式

= (80,000/660,000) * 365

= 44 天

因此，Bing 公司通常收回应收账款或债务的平均天数为 44 天。

这类似于计算在产品周转天数 (DIO)。可以使用 A/R 的平均余额，即期初和期末余额的总和除以二，以便与分子和分母的时间相匹配。

应收账款周转天数 vs. 应收账款周转率

众所周知，应收账款周转天数 (DSO) 和应收账款周转率是任何企业最重要的两个关键绩效指标。DSO 定义了公司收到信用销售款项的平均天数。相比之下，A/R 周转率定义为在特定时期内收到账户应收款项的平均次数。

当一家企业的 DSO 较低时，这意味着表现良好，而较低的 A/R 周转率表明现金流不频繁，这对任何行业的任何企业来说都不是好事。

如果一家公司收回信用销售商品和服务款项的周期较短，则表明现金流相当频繁，A/R 周转率符合要求。

可用于计算 A/R 周转率的公式是

什么是好的应收账款周转天数 (DSO)？

如果 DSO（应收账款周转天数）随时间快速增加，则表明特定公司需要更长的时间来收取信用销售的现金付款。相反，DSO 的减少意味着选定的公司在收款方面效率更高，因此拥有更多的自由现金流 (FCF)。

应该记住，经营性营运资本资产的增加会减少 FCF。

A/R 的增加通常代表现金流出，而 A/R 的减少是现金流入，因为它意味着公司已收到付款，因此拥有更多的流动性（手中现金）。

低 DSO：主要代表信用销售的有效收款。

高 DSO：代表信用销售的无效收款。

如何解读 DSO 比率？

并且众所周知，对于每家公司都存在一些例外情况，例如销售集中在一个特定季度，年销售额不一致且基于销售值波动，因此建议在分母中包含那些信用销售的销售额。

但同样，这在实践中相当罕见，因为并非所有公司都会披露其信用销售额和时间。

例如：对于一家高档工业产品制造商，商业客户，价格昂贵且购买频率低，75 天的 DSO 可能是行业标准，而对于一家服装零售行业的公司来说，75 天将是一个令人担忧的数字。

因此，我们可以说，对于这家服装零售商来说，非常需要改变其收款方式以应对竞争对手。

如何降低应收账款周转天数 (DSO)

为了降低应收账款周转天数 (DSO)，该指标衡量公司收取所有付款的平均天数，我们可以实施以下策略来有效应对销售后的款项回收：

1. 实施信贷政策：在提供信贷条款之前，我们需要仔细评估客户的信用度。除此之外，我们还负责建立清晰的信贷政策并始终如一地执行。
2. 提前付款折扣：通过提供提前付款的折扣和激励措施来鼓励客户更快付款。
3. 简化发票：我们需要及时准确地发送发票。我们必须确保它们易于理解并包含所有必要的付款信息。
4. 自动化应收账款：投资应收账款自动化软件来跟踪和管理发票、发送提醒并有效简化收款流程。
5. 协商付款条款：我们需要与客户协商有利的付款条款，这些条款通常符合我们的现金流需求。
6. 监控账龄应收账款：要处理这个问题，我们必须密切关注逾期账户。及时发送提醒并跟进未付款的发票。
7. 多元化客户群：我们需要通过多元化客户群来有效减少对少量客户的依赖。
8. 改善沟通：与客户保持开放的沟通渠道，及时解决出现的任何问题或争议。
9. 提供多种付款方式：通过提供多种付款方式，包括在线和电子选项，帮助客户轻松付款。
10. 培训员工：我们必须确保我们的员工接受过有效的信贷和收款管理技术的培训。

通过实施上述所有策略，我们可以轻松地减少 DSO 并改善我们的现金流，这对我们企业的财务健康至关重要。

应收账款周转天数示例（使用 Microsoft Excel 模板）

现在，我们将通过一个示例来更好地了解应收账款周转天数公式的计算。

# 示例 1

我们将以一家名为 Rizq Ltd. 的公司为例，该公司主要在北卡罗来纳州制造家具，尽管如此，发起人主要想了解其公司的信贷政策。现在，为了计算应收账款周转天数来帮助发起人，我们将使用以下信息：

解决方案

我们可以用来计算平均应收账款金额的公式如下：

公式

平均应收账款 = (1.6 亿美元 + 1.8 亿美元) / 2

平均应收账款 = 1.7 亿美元

我们可以用来计算应收账款周转天数的公式如下：

公式

DSO = 1.7 亿美元 / 5 亿美元 * 365

DSO = 124 天

因此，Rizq Ltd. 年的应收账款周转天数为 124 天。

# 示例 2

现在，我们将考虑 Almond Inc. 的其他示例，并使用其最新的年度报告（2018 年）来演示应收账款周转天数的计算。根据年度报告，该公司在报告期内实现净销售额 495,761 百万美元，期初应收账款（净额）为 5,835 百万美元，期末（净额）为 5,614 百万美元。现在，我们将仅使用给定的信息来计算 Almond Inc. 在 2018 年的应收账款周转天数。

解决方案

平均应收账款 = (5,835 百万美元 + 5,614 百万美元) / 2

平均应收账款 = 5,724.5 百万美元

DSO = 5,724.5 百万美元 / 495,761 百万美元 * 365

DSO = 4 天

因此，Almond Inc. 公司在 2018 年可以在短短 4 天内收回款项。

列出使用 Microsoft Excel 进行 DSO 的各种优势。

Microsoft Excel 中数据分析和 Solver (DSO) 的有效使用为数据分析和优化提供了多种优势，如下所示：

1. 提供广泛的功能：众所周知，DSO（每日销售额）包括各种数据分析工具，其中包括：回归分析、假设检验和描述性统计。Solver 是 DSO 的一个基本组成部分，对于优化问题特别有用。
2. 提供集成：它与 Microsoft Excel 的电子表格功能无缝集成，并允许我们在 Excel 工作簿中直接高效地处理选定的数据量。它有效地简化了数据准备和后期分析报告。
3. 提供用户友好的界面：Microsoft Excel 的 DSO（每日销售额）提供了一个熟悉且用户友好的界面，因此它对包括编程或统计知识有限的广大用户都可用。
4. 快速原型设计：借助 Excel 表格中的每日销售额 (DSO)，我们无需进行大量编码即可快速原型化和测试各种场景和模型，这对于商业和财务建模尤其有价值。
5. 有助于财务监控：DSO 帮助我们密切监控我们的应收账款以及我们公司收款的效率，因为这是维持健康现金流的关键任务。
6. 有助于衡量绩效：每日销售额通常作为关键绩效指标 (KPI) 来评估我们信贷和收款政策的有效性。此外，高 DSO 可能表明在信贷条款或收款方面存在问题。
7. 趋势分析：Microsoft Excel 允许我们创建各种图表和图形来可视化 DSO 随时间变化的趋势。这将帮助我们识别季节性模式或客户付款行为的变化。
8. 早期问题检测：通过每日跟踪 DSO，我们可以及早发现付款问题并及时采取行动解决，从而降低坏账风险。
9. 客户分析：我们可以轻松计算单个客户或客户细分的每日销售额，使我们能够识别哪些客户付款缓慢，并且可能需要特别关注。
10. 基准测试：众所周知，每日销售额 (DSO) 可以与行业基准进行有效比较，以了解我们公司的收款绩效与同行相比如何，这将帮助我们找出需要改进的领域。

列出每日应收账款周转天数的缺点？

使用 Excel 中的每日应收账款周转天数相关的主要缺点如下：

1. 每日波动：DSO 根据每日销售额和收款额计算收回应收账款的平均天数。由于季节性、周末或不规律的付款模式，这可能导致显著的每日波动，使得难以发现有意义的趋势。
2. 缺乏背景：仅靠每日销售额 (DSO) 需要更多的信息才能提供有关指标变化原因的背景。它可能无法解释客户行为、信贷条款或经济条件的具体变化。
3. 数据准确性：每日应收账款周转天数严重依赖于准确且最新的销售和收款数据。任何数据输入错误或延迟都会导致结果失真。
4. 不适用于所有企业：DSO 对应收账款显著的企业更为相关。小型企业或具有即时付款条款的企业可能从使用 DSO 中获益不多。
5. 误导性的短期焦点：DSO 是一个短期指标，仅关注它可能会导致忽略长期财务健康和战略决策。
6. 手动数据输入：Excel 需要手动输入销售数据，这很容易出现人为错误、数据录入错误，并且更新耗时。
7. 自动化有限：Excel 缺乏高级自动化功能，因此对于大型数据集来说，计算和更新可能很麻烦。
8. 可扩展性：随着您的业务增长，Excel 在管理 DSO 方面可能变得效率低下，因为它可能难以处理日益增长的数据量。
9. 数据完整性：Excel 不提供强大的数据验证功能，因此更容易出现错误而未被发现，这会影响 DSO 计算的准确性。
10. 实时更新：而且，Microsoft Excel 在实时数据更新方面并不理想，因为这对于在动态商业环境中监控 DSO 至关重要。

列出在使用 Microsoft Excel 时需要记住的各种重要事项。

在使用每日应收账款周转天数方面，Microsoft Excel 中需要记住的各种重要事项如下：

1. 该指标表明客户付款的速度有多快，或者公司收款部门的工作效率如何。
2. 应收账款周转天数可以被视为评估公司现金流的一个良好基准。然而，建议监控一段时间内应收账款周转天数的变化趋势。
3. 较低的应收账款周转天数被认为是积极的，因为它表明公司可以快速收回应收账款，而较高的值可能被视为信贷政策薄弱的迹象，这可能令人担忧，并且值较高的原因无非是客户花费更长的时间来偿还信用。