GST 的优缺点

期待已久的财政改革之一是商品和服务税（GST）的实施，但由于多种原因，它一直悬而未决，并且在相当长的时间内未能克服障碍，导致一些人推测这项改革可能永远不会生效。然而，之前发生的一切都已成为历史，我们很幸运能够看到这项税制改革的最终完成。截至目前，GST 已实施 200 多天。

• 在这一点上，重要的是要理解，只有 GST 带来的众多优势才可能最终使其成为现实。GST 的引入存在一些缺点，其中一些是 GST 本身固有的，一些与其实施的结构有关，还有很多是由于实施方法造成的，而这些本可以大大避免。当然，没有任何改革可以百分之百完美无缺，GST 也不例外。
• 当我们审视当前的 GST 时，我们必须认识到政府为使其更加用户友好所付出的努力，从 2016 年 6 月提供第一个 GST 法案模型到现在，也就是实施 200 天后。当我们深入了解 GST 的优势和劣势时，我们必须认识到，由于这是一项交易税，其优势和劣势不能一概而论。例如，有可能一个行业或部门可以从 GST 的实施中获益匪浅，而另一个行业则采取了完全相反的立场。
• 关键在于，对 GST 进行行业或部门特定的影响衡量，将使我们能够更清晰地了解其许多优势和劣势。例如，GST 的实施对物流、汽车和建筑等特定行业产生了显著的积极影响，而对银行、旅游和东北部制造商等其他行业则产生了微小的负面影响。

本文讨论了广泛适用于所有部门、行业和消费者的基本优势和劣势，而没有详细说明 GST 对部门或行业级别的影响及其优缺点。GST 既有优点也有缺点，但我们将重点关注下面提到的一些最大的优点和缺点。

GST 的优势

废除“税上税”

GST 最明显和最重要的优势之一是将各种税费（包括州税和中央税）统一在一个屋檐下。它消除了对同一物品的多种税费，并提高了税务处理的灵活性。

• GST 之前：假设 Govind 是一家酒店老板，他向客人收取每天 10,000 卢比的住宿费，为期五天。在这种情况下，他必须支付 15% 的服务税，即 1500 卢比。此外，他还为客人购买了价值 5000 卢比的洗漱用品，为此他不得不支付 250 卢比的增值税。也就是说，他总共要支付 1750 卢比的税费。
• GST 之后： 在 GST 系统下，Govind 的新服务税将为 1800 卢比（18%）。从洗漱用品上征收的税款将退还给 Govind。因此，净税费为 1550 卢比（1800-250）。

更好的起征点

在 GST 实施之前，企业需要为超过 50 万卢比的门槛支付增值税（VAT）。此外，这个金额因州而异。在 GST 时代，起征点已提高到 20 万卢比。这对发展中的中小型企业来说是一个巨大的解脱。

减少合规要求

以前，每种税都有其合规要求。例如，消费税申报表每月提交一次。有限责任合伙企业和公司需要每月报税。对于独资经营者和合伙企业，则是每季度一次。在 GST 之前，增值税的申报截止日期也同样不确定。现在纳税人只需提交一份申报表。

使用简易计税方法按固定税率缴税

GST 包含一项旨在减少企业税负的规定。如果企业每年的营业额在 25 万至 75 万卢比之间，可以选择简易计税方法来减少其应税收入。通过这种系统，只要收入在上述范围内，GST 就可以按固定税率缴纳，而无需考虑收入水平。

在线处理简单

在 GST 出现之前，报税从来都不是一件容易的事。自 GST 实施以来，报税已成为一个相当简单明了的过程。即使是计算机技能非常有限的人也可以做到。只需在 GST 门户网站上创建一个帐户，登录，然后开始提交申报表。门户网站本身包含了有关报税的所有相关信息和说明。初创企业将从中受益最多。由于其在线性质，它有助于在联邦和州政府之间的税收管辖区之间建立开放性。

仓储简化

在 GST 实施之前，企业会设立多个仓库以避免支付中央销售税。由于没有多个产品，大多数仓库的容量也远低于理想状态。GST 实施后，企业现在可以在最有利于其运营效率的地点设立仓库。因此，这些企业可以减少浪费性支出。此外，它还促使许多非正规部门的企业遵守税法。

考虑到了电子商务

在 GST 出现之前，在线商家不受任何法律约束。根据各种税收计划，他们以不同的税率征税。由于每个州都有自己的法律，这使得所有相关方都非常困难和令人困惑。由于在某些地区，特别是拉贾斯坦邦和西孟加拉邦，它们被视为纯粹的中间商，电子商务商家无需缴纳任何增值税。

单一窗口清关 (SWC)

在各种立法下，大量的立法合规要求耗费了大量的时间和精力。由于 GST 是唯一的间接税，现在提供单一窗口清关选项。现在只需要遵循一个法规的一套法律要求，纳税人就可以更多地专注于其主营业务。

GST 的缺点

运营成本增加

GST 实施后，企业无法再依赖传统的账簿和会计。为了维持业务运营，他们被迫花费大量资金升级到符合 GST 要求的最新的企业资源规划（ERP）程序。这些程序价格昂贵，并且在大多数情况下，用户需要接受额外的培训才能正确使用它们。许多中小型企业因此增加了总体运营成本，并且他们经常需要聘请专家来协助处理与 GST 相关的问题。

不适用于含石油产品

虽然石油产品被排除在 GST 之外，但它们仍需缴纳其他税费，如中央消费税和州征收的增值税。

企业税负加重

年收入至少为 40 万卢比的企业需要在 GST 税制下纳税。许多企业因此遭受了严重的打击，因为 GST 时代之前的最低营业额为 1.5 亿卢比。

繁重的合规负担

根据 GST 计划，无论在哪里经营业务，每个企业都必须在 GST 门户网站上注册。有时整个过程会相当繁琐。在已经过多的政府繁文缛节之上，印度的企业现在不得不应对更大的压力和文书工作。此外，大多数消费者并不十分精通技术，这使得新企业更难成功。

不合规的处罚

如果企业违反 GST 税制的规定，将受到严厉的处罚。在所有方面，大多数中小型企业将难以理解 GST 的复杂性。他们将被迫寻求专家的帮助。GST 于 2007 年 7 月 1 日生效，至今已有六个月。因此，企业在 7 月份转为 GST 之前，从 4 月到 6 月一直使用旧的税收制度。由于一些企业同时处理税款，这造成了很大的混乱。

计算机化税收制度

GST 税制是一个在线税收系统，从注册到申报。较小的企业对这种尖端技术不太熟悉，而较大的企业则能够快速适应这一新系统。

房地产业的结果

自 GST 实施以来，房地产市场价格上涨了 8%，导致需求下降了 12%。

电信行业受冲击

GST 实施后，印度电信行业遇到了诸多困难。由于一些方面缺乏明确性，实际执行面临挑战。为了遵守 GST 法规，电信公司不得不对其 IT 基础设施和支付流程进行全面改革，这导致了巨额的额外成本。

对探索者而言完美

GST 因给予非正规部门不公平优势，同时忽视大型企业的发展而受到批评。

营运资本限制

每家企业都依赖营运资本来运营。GST 的实施导致企业可支配资金的减少。即使 GST 实施已经过去这么长时间，出口商仍然无法申请退税。由于行政上的挑战，甚至贸易商在获得过渡性退款方面也面临困难。他们也在更加努力地减少由于这项新的税制改革实施而造成的营运资金短缺。此外，由于服务行业的 GST 税率从之前的 15% 服务税增加到 18%，支出增加了 3%。