应收账款与应收票据的区别

应收账款代表客户欠款，而应收票据表示供应商日后付款的书面承诺。这是两者之间的主要区别。应收账款和应收票据都是公司财务报表中列出的重要资产类别。公司的流动性状况在很大程度上取决于这些应收款项。

什么是应收账款？

当公司进行信贷交易且客户尚未结清款项时，就会产生应收账款。在现金及现金等价物之后，应收账款通常被认为是流动性方面最重要的流动资产。利用应收账款数字，可以计算出两个关键的流动性比率。

应收账款周转天数

可以采用以下公式来确定信用销售的未结清期限。天数越多，客户付款越迟，就意味着现金流可能面临挑战。

应收账款周转率

公司每年收回应收账款的速度被称为应收账款周转率。该指标评估了公司向客户有效扩展信贷和从中收回付款的能力。

当客户延迟付款时，逾期付款或坏账会增加。因此，公司密切监控其应收账款至关重要。应收账款账龄分析报告是一份重要报告，说明了每位客户未结余额的数量和账龄。该报告有助于识别任何违反信贷条款的情况。

何时使用应收账款

应收账款是指公司预期从客户或消费者那里收取所提供商品或服务的款项。该要素对于任何组织的财务管理策略都至关重要，在维持现金流和确保公司顺利运营方面起着关键作用。

何时应使用应收账款？

在公司采用赊销模式的情况下，通常会给予客户一定的付款期限。在交付产品或服务后，不要求立即付款；而是给予客户一个时间段，通常为发票日期后的 30 至 60 天，来结清欠款。在此类情况下，应收账款的重要性就体现出来了，因为它们有助于管理未结发票和跟踪客户随时间的付款情况。

应收账款发挥作用的另一种情况是，当企业从有及时付款历史的忠实客户那里收到定期付款时。通过使用应收账款软件或系统监控这些付款，企业可以及时识别潜在的迟付者并采取必要预防措施来减轻风险。

总之，利用应收账款有助于企业保持准确的记录，优化财务管理，监督客户账户，并确保及时收取付款。

什么是应收票据？

银行、企业或其他实体持有的资产，包括第三方签署的承诺函，称为应收票据。提供信贷的一方（称为“收款人”）记录此票据，负有付款义务的客户（称为“出票人”）也记录此票据。发行人将金额记录为应付票据。作为贷款提供的本金构成票据的面值。

由于应收票据会产生利息，公司可能会选择在其到期日临近时展期，以累积额外的利息。

例如，ADF 公司向其一名供应商提供 25,250 美元的贷款，该供应商通过签署一份书面协议承诺还款。

短期和长期应收票据都是可行的。短期应收票据，称为“流动票据”，在当前会计年度内结清；长期应收票据，称为“非流动票据”，在当前会计年度之后结清。

何时使用应收票据

当卖方不愿向客户提供长期信贷时，应收票据可以作为应收账款的替代方案。一份具有法律约束力的文件，称为票据，概述了还款条款，包括利率和截止日期。

应收票据通常在涉及大额款项或提供信贷风险较高时使用。例如，一家销售昂贵机械或设备的商家，与其通过应收账款提供信贷，不如要求客户签发一张本票作为付款。

与外国客户打交道时，也可能需要使用应收票据。企业有时会发现，在不诉诸法律措施的情况下从海外客户那里收款可能面临挑战。通过让他们签署一张本票，企业可以加强对违约的保护。

在面临应收票据和应收账款的决定时，公司必须仔细评估其选择。通过考虑交易金额和风险水平等因素，企业可以就哪种方法最符合其目标做出明智的决定。

应收账款与应收票据的主要区别

虽然应收票据和应收账款都代表客户或客户欠企业的未结义务，并在资产负债表上作为资产记录，但两者之间存在一些区别。

1. 正式性：应收票据的付款安排通常比应收账款债务更为正式，因为它涉及一张作为客户或消费者与公司之间正式合同的本票。这包括客户和公司代表签署具有法律约束力的本票。

2. 付款条款：虽然应收账款中可能概述了某些付款条款，但由于包含了本票，应收票据更常包含这些条款。这张票据规定了客户的义务、付款到期日以及任何应计利息。

3. 利息：应收账款分类的商品通常不包含利息支付，但公司可以自行决定在应收票据中收取利息。客户的利率会在与贷款随附的本票中披露。

4. 期限：应收票据通常涉及客户同意的其他付款安排，而不是结清其常规账单，导致需要更长的时间来与客户核对并收款。相比之下，公司通常在一年或更短时间内收到应收账款。

5. 流通性：与应收账款不同，应收票据是可流通的，允许企业将其转让给另一实体以出售其所有权。票据的新所有者可以像原始收款人一样主张权利。

6. 流动资产 vs. 非流动资产：分类为应收账款的资产假定客户将在一年或一个会计期间内支付。然而，根据客户支付其本票的情况，应收票据可能被归类为流动资产或非流动资产。

7. 转换：有时，当客户或消费者对在较短时间内偿还债务表示担忧时，公司可能会选择将应收账款条目转换为应收票据。这种方法对双方都有利，因为债务人获得了额外的时间来偿还贷款，而公司则从累积金额中赚取利息。

应收账款与应收票据的区别表

结论

对于企业而言，应收账款和应收票据都同样重要，尤其是在流动性方面。应收票据与应收账款之间的根本区别在于它们赚取利息的能力以及是否存在具有法律强制执行力的工具。由于应收票据的法律性质，违约风险显著降低，但正式合同协议的必要性可能取决于提供的信贷额度和公司与其客户的关系性质。

常见问题解答（FAQ）

问 1. 大量的应收账款表明什么？

大量应收账款的意义因公司管理层以及个人或组织偿还债务的能力而异。这可能表明公司正在销售大量商品和服务。或者，如果公司仅以现金为基础运营，那么最初可能不存在这样的金额。

大量的应收账款余额与企业可能无法收到这些义务付款的可能性增加相关。随着应收账款到期，公司将其债务核销或转换为附有本票的应收票据的可能性会增加。因此，如果应收账款余额很大，公司可能会面临更高的损失风险，并可能无法达到其目标。

问 2. 应付票据和应收票据有何区别？

在某些企业的财务记录中，应付票据和应收票据都会被入账。应收票据是指客户欠公司的金额。相反，应付票据是指公司欠另一实体（如供应商或卖家）的金额。

问 3. 应收票据对客户有什么好处？

企业可以通过将利息条款纳入本票，利用客户的应收票据来增加收入。此外，应收票据使客户能够与企业签订正式协议，承认其义务。这种安排可能有助于给组织的领导层带来信心，让他们相信收到欠款的可能性。