审计与调查的区别

一般来说，审计是为了确定企业财务记录的准确性和公允性，而调查是为了查明某个具体事实。

审计准则为审计范围奠定了基础，而聘用条件为调查范围奠定了基础。由于缺乏认识和信息，人们经常混淆这两个概念，这是可以理解的。

“审计”和“调查”这两个词在会计领域都经常使用，指的是系统地检查事实。尽管这些术语都与数据分析有关，但它们的定义和含义却有所不同。因此，它们不能互换使用。

审计和调查指的是会计领域中两种不同的概念或数据审查方式；然而，它们在范围、方法、目的和主题方面存在差异。

什么是审计？

财务报表审计，即对公司财务报表进行独立审查和评估，通常被称为审计。通常由外部第三方执行这些任务。

内部审计师和国内税务机关等政府组织也可以进行审计。

审计类型

1. 内部审计

公司进行内部审计。审计由您作为公司所有者发起，并由其他人执行。内部审计是拥有股东或董事会成员的公司了解公司财务状况的良好方式。内部审计也是掌握财务目标的有用工具。

2. 外部审计

第三方，如税务机关、IRS 或注册会计师，会进行外部审计。您的公司与外部审计师之间没有关系（例如，不是雇员）。此外，外部审计师必须遵守公认的审计准则 (GAAS)。

外部审计的主要目标与内部审计一样，是评估会计记录的准确性。

为确保公司提供的财务数据和信息真实公允，投资者和贷方经常要求进行外部审计。

3. IRS 税务审计

IRS 税务审计用于评估您公司提交的纳税申报表是否准确。审计师会检查您公司的税务负债是否存在不一致之处，以确保您的公司没有多缴税或少缴税。此外，税务审计师还会审查您小型公司的纳税申报表中可能存在的问题。

IRS 通常会随机审计。IRS 审计可以通过邮件或面谈进行。

4. 财务审计

财务审计是最受欢迎的审计类型之一。大多数财务审计类型都属于外部审计。

在财务审计中，审计师审查公司财务账户的公允性和准确性。

财务审计由审计师进行，他们会检查交易、流程和余额。

审计后，第三方通常会向贷方、贷款人以及投资者提供关于您公司的审计意见。

5. 运营审计

运营审计与内部审计类似。在运营审计中，会审查您公司的目标、计划流程、运营程序和结果。

大多数情况下，会进行内部运营审计。然而，其他方也可以进行运营审计。

运营审计的两个主要目标是对您公司的运营进行全面评估并找出改进领域。

6. 合规审计

合规审计会审查您公司的政策和实践，以确定它们是否符合内部或外部标准。

合规审计的结果可用于评估您公司是否遵守有关向股东支付股息或工人赔偿的法律。它们还可以帮助确定您公司是否遵守 IRS 法规。

什么是调查？

调查是一种正式授权的、系统、细致且详尽地收集关于复杂或秘密事项的信息的努力。

刑事调查的一个必要组成部分是证据研究，这是应用科学。全面的刑事调查可能包括搜查、与证人谈话、审问嫌疑人、获取和保管证据，以及进行多种其他类型的调查。

在当前的刑事调查中，经常应用许多现代科学方法——通常称为“法证科学”。最早被确认为刑事调查员的专业人士之一是英国警官。

调查旨在收集可用于支持或反驳欺诈和腐败指控的信息。这是一项法律要求的、客观公正的查明事实的程序，目的是查明相关事实并在此方面提出建议。

因此，调查是一种系统、细致和详尽的努力，以正式和官方的方式收集关于复杂或秘密事项的信息。

科学方法是科学核心的探究或问题解决过程。科学过程的基本阶段如下：

• 陈述
• 提问
• 构建理论
• 根据理论做出预测。
• 应验证预测。
• 迭代：开发不同的理论或预测集。

来自各个学科的科学专业人士提出许多问题并进行各种实验。另一方面，科学家遵循相同的基本方法来找出合乎逻辑、符合事实的解决方案。

调查类型

数字取证专家进行的调查通常分为四类。前三类共享许多相同的任务，但它们在制定的规则和法规、使用的数字证据类型以及报告格式方面有所不同。

1. 法证刑事调查

最普遍的数字取证类型，也是属于执法部门（或为其工作的私人承包商）管辖范围内的类型。刑事法证通常是执法部门和其他专业人员进行的大型调查的一部分，其调查结果旨在帮助该调查，并最终作为专家证据提交给法庭。重点在于提供易于非专业人士理解的报告和证据，同时以法证上可靠的方式提取数据。

2. 情报收集调查

尽管这种类型的调查经常与犯罪有关，但它是在收集信息以协助查找、阻止或识别非法行为的背景下进行的。如果证据以后不会在法庭上使用，法证上的可靠性在这种类型的调查中就不是优先考虑的事项；有时速度可能是必需的。

3. 电子发现（eDiscovery）

与“刑事法证”类似，但针对的是民事法律。尽管在功能上与其刑事对应项相似，但电子发现受到某些法律限制和约束，最常见的是关于调查范围的限制。电子发现经常受到人权和隐私法规的影响，例如工人不被记录私下通信的权利。

4. 入侵调查

最后一种调查方法与前三种不同。当网络遭到入侵时，例如黑客试图窃取公司机密信息时，就会启动入侵调查。调查侧重于找到此类攻击的入口点，确定访问范围，并限制黑客的行为。网络法证领域在入侵调查中被广泛使用，这种调查经常“实时”（即实时）进行。

审计与调查之间的区别

尽管有相似的概念，但审计和调查由于许多不同之处而有所区别。以下是审计和调查之间的主要区别。

1. 含义

定义为通过检查验证公司财务文件的过程。另一方面，调查是对公司财务运营的重点审查。

2. 目标

审计与调查概念之间的另一个区别在于进行它们的目的是什么。审计的目标是检查数据的准确性并寻找错误。查找错误根源是进行具有多种目的的调查的主要目标。

3. 特征

审计必须由审计师定期执行，并且是所有组织的强制要求。调查仅出于特定原因和情况进行；它们不是强制性的。

4. 主题

审计涵盖了对公司所有财务记录和报表的审查。另一方面，调查仅涉及对与调查目标和重点相关的文件的审查。

5. 范围

审计的广泛范围可以归因于其涵盖了公司运营的所有方面并具有普遍目标。然而，调查受到其特定目标的限制，范围狭窄，只关注相关问题。

6. 真实状况

审计是为了确定企业在利润和亏损、现金流、投资率等方面的实际情况，以及其市场价值。调查侧重于实现其既定目标的必要组成部分，而不是公司的实际财务状况。

7. 执行机构

只有根据 1949 年《特许会计师法》任命的特许会计师才能进行审计。调查由调查员进行；他们不必是特许会计师，可以是私人公民或政府雇员。

8. 持续时间

审计是在一个财政年度进行的。因此，其持续时间是固定的。它取决于调查的目标，其持续时间可能更长，甚至可能少于一个财政年度。

9. 预设结果

审计是在没有任何预设结果或怀疑发现欺诈或错误的情况下进行的。然而，只有在存在最轻微的错误或判断失误的怀疑时，才会进行调查。

10. 证据

审计并不收集决定性或无可辩驳的证据。因此，它只具有部分准确性，仅仅收集令人信服的证据。调查报告可以作为法庭证据，因为它们收集了具体且有说服力的证据。

11. 指导标准

审计必须按照特许会计师协会制定和建议的标准进行。调查没有固定的标准。

审计与调查过程的区别

• 审计是评估组织财务报表的过程，不涉及其他任何人。相比之下，调查会对账簿进行详细检查以确定真相。因此，虽然调查是一个关键过程，但审计可以被描述为一项普通检查。
• 通过审计程序可获得令人信服的证据。另一方面，通过调查过程获得的证据是决定性的。
• 尽管调查是为了公司的特定需求和关注点而进行的，但审计通常是年度进行的。
• 对于调查，会组建一个专家团队（性质独立），而审计则由公司的审计师进行。
• 所有组织都必须进行例行审计。另一方面，调查过程完全取决于您。需要进行调查来查明事实，而审计则验证信息并提供对组织财务账户的独立评估。
• 公司的股东共同任命审计师进行审计。然而，为了聘请调查员，必须由所有者、管理层或第三方参与。
• 审计范围广泛，因为它旨在为公司整体财务报表的多个不同组成部分提供意见。相比之下，调查的范围有限，因为它仅侧重于公司聘用函中提到的、正在积极寻求补救措施的问题。

比较表：审计与调查的区别

结论

由于审计是每年进行的，因此是所有组织使用的基本技术。内部审计师或外部审计师都可以执行它。与政府选择外部审计师不同，内部审计师是管理层选择的员工。

由于没有组织定期进行调查，因此相对不常见。会派出一个专家团队到组织进行调查并提供相关数据。尽管调查报告会提交给组织调查方，但审计报告会提交给所有相关方，包括股东、债权人、政府、供应商和管理层。