内部控制与内部审计的区别

内部控制的定义

组织内部用于保证其运营高效、富有成效并符合法律法规的系统、程序、规则和流程统称为内部控制。它起着公司内部控制的作用，帮助公司管理风险、实现目标并维护其诚信。

内部控制是企业管理层制定、实施和维护的框架，以确保与以下目标相关的目标：

• 运营有效性和效率，
• 保护资产，
• 防止和发现错误和欺诈，
• 财务报告的完整性和准确性，
• 遵守适用的法律法规。

它包含五个组成部分，这些组成部分适用于所有企业且相互关联，但根据组织的规模不同，实施方式也不同。这些组成部分包括信息与沟通、监控、控制活动、风险评估和控制环境。

内部控制的目标

• 确定交易是否按照管理层的批准进行。
• 核实交易是否在相关的会计期间在正确的账户和金额中及时记录。
• 确认资产是否免受未经授权方的使用和访问。
• 在一段时间内将记录的资产与现有资产进行比较，并在发现差异时采取适当措施。

审查

对内部控制系统的审查是最关键的部分，审计师可以使用以下任何一种技术来执行：流程图、核对表、问卷调查和叙述记录。

内部审计的定义

内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询实践，旨在提高组织的绩效。它评估并改进治理、控制和风险管理流程的有效性。内部审计通过提供改进内部流程和控制的分析和建议，基本上充当了组织的“看门狗”。

内部审计是由管理层开发、客观且合理的保证和咨询服务，用于监督组织活动。它包括定期批判性地分析组织的运营以提出改进建议。目标是支持业务成员有效履行其职责。

由组织管理层选拔的内部审计师负责执行任务。他/她向管理层报告对所研究活动的分析、评估、建议和相关数据。

内部审计的目标

• 核实提交给负责治理人员的会计记录的合法性和准确性。
• 确定组织是否遵守了被认为需要遵循的传统会计惯例。
• 确保欺诈的检测和预防。
• 确认资产的获得和处置是否具有正确的权限。
• 确认义务仅用于业务目的，而非其他任何目的。
• 审查内部控制系统的运行情况，并将任何偏差或不合规情况报告给管理层。

内部控制与内部审计之间的主要区别

结论

内部审计和控制对于任何组织评估其整体绩效都至关重要。由于内部审计是内部控制的一部分，因此其范围比后者更大。