TIN（税号）与TAN（税款扣缴账号）的区别

2024年9月14日 | 阅读 6 分钟

关于扣缴账户号码（TAN）

凡负责扣缴税款的机构，都会被税务局授予一个独特的十位字母数字代码，即扣缴账户号码 (TAN)。 此外，根据 1961 年所得税法第 203A 条，TAN 是提供由机构（如企业和办事处）收集的 TDS 信息所必需的，这些机构负责扣缴税款。

根据第 203A 条，在 TDS 和 TCS 证书、TDS 和 TCS 报表以及 TDS 和 TCS 付款的缴款单等其他文件中，现在必须包含 TAN。

TAN 是什么意思？

TAN 是 Tax Collection Account Number（收款账户号码）或 Tax Deduction Account Number（扣缴账户号码）的缩写。所得税局授予 TAN，即 10 位字母数字号码，给那些有义务从员工处预扣税款的组织。在电子提交所得税申报表时，任何负责预提税（TDS）或预收税（TCS）的个人、企业或组织都会使用 TAN 号码。

为什么需要 TAN？

由于 TIN 促进中心不接受没有 TAN 的预提税（TDS）或预收税（TCS）申报，因此 TAN 对所有人都是必须的。对于 TDS/TCS 付款，如果没有注明 TAN，银行将不接受缴款单。

值得注意的是，未申请 TAN 或未在某些文件（如 TDS/TCS 证书、TDS/TCS 付款缴款单、电子 TDS/TCS 申报表和 TDS/TCS 申报表）中注明 10 位字母数字号码的，将处以 10,000 卢比的罚款。

TAN 的格式结构

前四位是字母，后五位是数字，最后一位是字母。其中，前四位字母表示签发 TAN 的管辖区代码，前三位字母表示 TAN 的开头字母。

TAN 持有人姓名的第一个字母由第四个字母表示，而前三个字母显示签发 TAN 的管辖区代码。任何负责 TDS 或 TCS 的组织、企业、个人等都可以拥有 TAN。

必须为负责源头扣缴或预收税款的个人、企业或组织分配 TAN。为根据 1961 年《所得税法》第 203A 条获得税收优惠，个人组织必须申请 TAN 分配。已收到付款的评估人可以通过提交 TDS 申报在其所得税申报表中获得相应的税收抵扣。

谁可以申请 TAN？

所有有义务预收税款（TCS）或预提税款（TDS）的人都必须获得 TAN，例如：

人员
印度教家庭（HUF）
企业和组织
州或联邦政府
个体经营者
个人团体
保险公司

关于 TIN，或纳税人识别号

电子商务网站和产品或服务制造商等印度企业和组织被授予了与 TAN 类似的、唯一的十一字符识别号，即纳税人识别号（TIN）。

商业实体在提交税款时必须注明 TIN，这适用于州内销售以及跨州销售。得益于纳税人识别号（TIN），企业也可以方便地将所有增值税交易集中在一个地方。实体还可以查看已收集、已支付或应付的增值税金额。

为什么需要 TIN？

纳税人识别号（TIN）是促进商品和服务跨州流动的重要组成部分。它起着至关重要的桥梁作用，将不同州运营的零散企业与税收相关的数据整合到一个统一的平台。得益于 TIN，企业可以申请进项税抵扣，从而提高了财务效率。

此外，TIN 是每个企业不间断运营和生存的必要且关键的前提。它作为资产识别的关键工具，并且获得 GST 注册是必需的，这进一步凸显了其在税收和商业中的关键重要性。

谁需要 TIN？

如果您是在印度销售或购买商品或服务的个人或企业，则需要 TIN 号码。零售商、批发商、经销商和贸易商都包含在内。此外，在服务税法下注册的个人也需要 TIN 号码。

如何申请 TIN 申请？

各州 TIN 注册要求有所不同，但以下是通常需要的一套通用文件：

身份证明文件（PAN 卡、护照、Aadhaar 卡等）
地址证明（水电费账单、银行对账单等）
企业地址证明（租赁协议、房产税收据等）
请注意，具体要求可能因您所在的州而异，这只是一个通用列表。为获取最新信息，通常建议联系您所在州的税务机关。

如何在线申请 TIN？

要开始获取纳税人识别号（TIN）的流程，您必须访问您所在州商业税务部门的官方网站。通过在 Google 等搜索引擎中进行简单搜索，您可以快速找到所需的网站。到达指定网站后，下一步是填写在线申请并以电子方式提交所需的证明文件。一旦您的申请得到处理，您将获得一个对您的公司至关重要的唯一 TIN。

如何查询 TIN 申请状态？

提交 TIN 申请后的两到三天内，您就可以在线检查其状态。只需在 NSDL 官方网站上输入您的 15 位确认号和申请类型即可完成此操作。完成申请后，您通常会在三天内收到确认号。

您还可以通过致电 020-27218080 或将“NSDLPAN”发送短信至 57575 并附上您的确认号来查询您的 TIN 申请状态。