增值税（VAT）与服务税的区别

增值税 (VAT) 是在产品的生产或分销过程中，每当增加价值时征收的一种税，从制造到最终销售。最终消费者支付这种税。

另一方面，服务税是针对提供的服务而不是商品征收的。服务提供者负责支付这种税，通常包含在服务价格中。

增值税的定义

VAT 是 Value Added Tax 的缩写，是一种对产品在生产和分销过程中增加的价值征收的税。企业可以申请已支付的进项税抵扣，以抵消先前阶段已支付的税款。

征收增值税的权力在于州政府，因此它仅适用于州内销售。对于跨州销售，则征收中央销售税。这种税也称为多层次税，因为它在供应链的每个阶段征收，从原材料采购到最终消费者购买，只要产品增加价值。虽然增值税的负担落在消费者身上，但卖家负责将税款支付给当局。

计算增值税很简单：用销项税减去进项税。进项税是指从注册经销商处购买州内商品时支付的税款，而销项税是指对州内销售适用的税款。

全球已有 160 多个国家采用了增值税制度。在印度，增值税税率因州而异。免税商品的税率为 0%，贵重金属和珠宝等商品的税率为 1%，基本商品的税率为 4%，奢侈品的税率为 20%，不属于这些类别的所有其他商品的税率为 13.5%。

服务税的定义

政府对提供的服务征收称为服务税的税款。只有中央政府可以征收这种税，它适用于除查谟和克什米尔以外的全国范围。您可以从税点确定您欠服务的税款。

通常，提供服务的人负责支付服务税，但实际上，成本会转嫁给接受服务的人。但是，在某些情况下，接受者必须直接支付税款。这称为反向征税机制。此外，还有一些服务提供者和接受者共同承担税收责任，称为联合征税机制。

在印度，服务税最初是根据 Raja Chelliah 博士委员会的建议，于 1994 年通过《金融法案》引入的。最初，它仅适用于三种服务：股票经纪、电信和保险，税率为 5%。目前，服务税税率为 14%，适用于除负面清单中列出的服务以外的所有服务。负面清单包含特定豁免征税的服务。

增值税与服务税之间的主要区别

服务税和增值税之间的主要区别如下：

1. 对商品制造和销售征收的税称为增值税 (VAT)，而对提供的服务征收的税称为服务税。
2. 增值税是在生产和销售的多个阶段征收的税，而服务税仅在一个阶段征收。
3. 增值税适用于有形商品，例如实物，而服务税适用于无形商品，例如服务。
4. 州政府征收增值税，而中央政府征收服务税。
5. 各州的法律决定增值税规定，而服务税规定由 1994 年《金融法案》确定。
6. 增值税于 2005 年在全国实施，而服务税于 1994 年引入。
7. 增值税税率因商品类别而异，而服务税具有固定的统一税率。
8. 增值税适用于特定州内的边界，而服务税适用于全国范围，但不包括查谟和克什米尔。

增值税（VAT）与服务税的区别

结论

增值税和服务税都被归类为间接税，因此由中央海关和消费税委员会 (CBEC) 管理。但是，商品和服务税 (GST) 预计将在未来几年内取代印度的增值税和服务税，将其统一在一项法案下。