税收与征费的区别

每个国家的政府都需要征税来有效地管理国家。税款需缴纳给地方、州和中央当局。“征收”是一个在税务过程中经常使用的术语。这两个术语可能看起来相互关联，有时被互换使用；然而，它们是不同的。

什么是税款？

国家向公民征税以产生收入，用于开展旨在提高经济和提高公民生活水平的项目。

印度税收的种类

一般来说，税收中有两大类，它们已被进一步分类。

1. 直接税

这是由个人或法人直接向国家缴纳的税款。**印度中央直接税局**，一个隶属于**印度政府财政部**的政府机构，负责监督与直接税收相关的事项。直接税不可转嫁给个人或法人。直接税的进一步分类包括

• 所得税
  • 这是对年度收入或利润直接征收的税款，并直接支付给政府。
  • 所有有收入的人都必须向政府缴纳所得税。
  • 不同的收入账户有不同的税率档次。法人也必须与个人一样缴纳税款。
  • 这包括人合组织、印度教未分割家庭（HUF）、法人人格、公司团体、法人、地方企业和地方当局。
• 资本利得税
  • 资本利得是在出售财产、购买或通过投资获得的金钱时征收的。根据投资的短期资本利得税或长期资本利得税进行分类。它适用于所有以货物形式进行的交易，这些交易根据其货币价值进行评估。
• 证券交易税
  • 这是对**证券交易或股票市场**征收的税款。该税款是根据在印度证券交易所交易的股票和证券的价格征收的。
• 公司税
  • 公司缴纳的所得税称为公司税。它是根据收入所在的税率档次设定的。公司税的进一步分类包括
  • 股息分配税：此税是对公司返还给投资者的股息征收的。它适用于投资者从投资中获得的毛收入或净收入。
  • 附加福利税：此税是对员工可能从公司获得的附加福利征收的。它可能包括交通、住宿、休假差旅津贴、员工股票期权计划（ESOP）等。
  • 最低替代税：由于公司倾向于通过所有可能的税收减免来获得最大程度的减免，因此引入了最低替代税。所得税法中的 MAT 条款旨在阻止公司获得的豁免和减免。因此，通过强制执行 MAT，公司必须向政府缴纳最低税款。

2. 间接税

间接税是政府对服务和产品征收的税款。它们是从**服务或产品的零售商**那里收取的，并包含在产品或服务的价格中。

• 商品和服务税
  商品和服务税（GST）是一种对货物或服务或两者兼而有之的供应征收的税，但不包括对供人消费的酒精饮料销售征收的税款。这是一个非常详尽的税收结构，属于间接税范畴。GST 适用于货物和服务。GST 之前的制度有多种税收，如消费税、服务税等。然而，随着 GST 的推出，这些多种税收已被合并为一个税收制度。GST 的构想基于“一个国家，一个税”的理念。
• 关税
  关税是对从外国进口的商品征收的。对从外国进入的进口产品类型征收的税款金额。
• 服务税
  服务税是对公司提供的服务征收的。它被加到产品价格中，税收的征收取决于服务的类型。服务税涵盖的一些付费服务包括*银行服务、金融服务、医疗保健、广告、咨询电话*等。
• 销售税
  销售税是对商品和服务销售征收的消费税。它通常是销售价格的百分比，并包含在产品或服务的最终成本中。销售税是州和地方政府当局的重要收入来源。
• 消费税
  这是对**烟草、酒精和能源等特定产品的销售或使用**征收的间接税。从这些消费税产生的收入仅用于支付这些税款的国家。
• 其他税款
  有杂项税收，为国家产生少量收入。地方当局通常在地方一级征收。其他类型的税收有几个子类别，包括
  • **房产税：** 也称为市政税或房地产税。它向住宅和商业物业所有者征收，并用于维护重要的民事服务。
  • **娱乐税：** 此税是对电影、电视连续剧、展览等总收入征收的。有时也称为游乐税。
  • 购买房产时，除了房产税外，还会征收转让税、注册费和印花税。
  • **教育附加费：** 这是向中央政府维护的教育课程收费，以资助其费用。
  • **入市税：** 这是对进入一个州的商品征收的税，特别是通过电子商务机制，并且在中央邦、阿萨姆邦、古吉拉特邦和德里邦强制执行。

政府为何征税？

税收的主要目的是为国家提供支出资金，同时不扰乱通货膨胀。在不同时间点征收的税款用于多种目的，例如

• 国防开支
• 支付员工工资
• 政府运作
• 为公共项目提供资金
• 公共卫生
• 促进城市交通
• 福利计划
• 研发项目

税收的优点

对于有应税工资的个人来说，必须申报所得税。以下是定期申报税款的益处列表

签证申请

• 在签证过程中，一些外国领事馆要求出示前几年的所得税申报单。
• 对于欧洲、英国、美国和加拿大等国家来说，这是强制性的，但对于东南亚国家和西亚国家来说则不是必需的。
• 他们要求提供所得税申报单，因为这可以证明个人不会为了逃避当局的税款而离开该国。
• 在因休闲或商务目的出国旅行时，建议保留所得税申报单的收据，因为在紧急情况下，当您寻求领事馆的援助时，它们会派上用场。

贷款审批

• 当您向银行申请贷款，特别是住房贷款或汽车贷款时，银行可能会要求提供所得税申报单的副本。这可能是过去 2-3 年的所得税申报单。
• 拥有所得税申报单成为一个积极因素，可以帮助您获得高额贷款，或者如果您的贷款申请最初被拒绝，它可以促使金融机构重新考虑您的贷款申请。
• 这将有助于银行衡量您的还款能力。
• 所得税清晰地反映了上一年的收入和已申报的税款。

税款退还索赔

• 所得税部门的任何未结退款只能在按时申报所得税后才能申请。
• 即使收入属于免税范围，如果申报了所得税申报单，也可以根据各种储蓄工具申请退款。
• 定期存款就是一个典型的例子，其中预扣税率为 10%。

什么是征收？

这是合法程序，当债务人拖欠未偿债务时，将其财产被没收。它与留置权不同，因为留置权只是对财产的主张以获得付款，而征收是对财产的原始没收以满足债务。因此，它也具有法律效力，因为在债务人违约时，它会没收借款人的财产。在执行该规则之前，会向借款人发出通知，然后采取行动追回贷款金额。

征收解释

征收是由银行或税务机关提起的法律行为。它与留置权略有不同，留置权意味着它仅对财产提出主张，而征收则是实际的财产没收以满足未偿债务。在这种情况下，银行或税务机关被授予没收债务人财产（有形和无形财产）的权利。有形资产包括汽车、现金和房屋，而无形资产则包括在征收情况下的潜在工资。

财产征收流程

• **警告：** 在债权人尽力后仍无法收回款项的情况下，征收就会发生。因此，债权人向债务人发出警告，并将对债务人采取法律行动。在这种情况下，税务机关或银行将不再发出进一步警告。
• **申诉选项：** 债务人有机会对征收提出异议。通过采取这些步骤，债务人可以减少债权人可以扣押的金额，或者可能完全避免此类行动。

过程

我们将探讨在征收情况下采用的流程以及在此过程中遵循的几项规则。

• 税务机关 IRS（美国国家税务局）必须首先确定债务人是否存在任何财务义务。如果存在，义务的程度、持续时间和类型将决定对违规者施加的处罚。
• IRS 会审查税款，并将应缴税款账单告知债务人，要求支付债务。
• 如果债务人支付了税款账单，则不采取任何行动；但是，如果未付款，可能是由于财务困难，则会采取行动。
• IRS 将在征收程序开始前 30 天发出征收目的通知。通知可以通过邮件送达或寄送至债务人的家中。
• IRS 可能会通过发送通知告知债务人，它正在寻求第三方来收取债务人的税务义务。
• 完成上述步骤后，如果借款人仍有未偿还的义务且通知期已过，则信贷机构或贷方可以提起法律诉讼。此诉讼通常涉及获得法院命令或判决，允许贷方有权执行征收。
• 下一步是没收资产，这可能包括银行账户、工资或财产，以满足义务并支付需要偿还的贷款金额以及征收费用。获得法律许可后，该机构可以继续进行此程序。
• 最后，借款人将被告知资产被没收。根据管辖区域或法律，可能会给予他们一段可以向司法部门寻求上诉或救济的时间。

上述程序适用于违规者征收，并且是通常遵循的流程。然而，如果被没收的资产足以弥补贷款金额，则程序就此结束。如果它们不足以弥补金额，那么将探索其他领域来满足剩余金额。

征收示例

征收是由税务机关或银行发起的，例如**美国国家税务局（IRS）**。它们可能会没收借款人的财产以偿还债务。

假设肖恩先生从拉姆先生那里借了 1,000 美元，但在还款日期已过，肖恩先生无法偿还债务。拉姆先生放弃了，决定向 IRS 提交合法文件投诉。IRS 介入了此事，对肖恩先生提起了诉讼，没收了财产，并采取了法律行动来偿还债务。这样，通过执行征收法，将 1,000 美元退还给了拉姆先生。

如何禁止征收？

• **与债权人达成付款协议：** 当债务人说服债权人达成付款协议时，可以禁止征收。
• **偿还债务：** 如果债务人在财产被没收之前偿还了债务，则可以禁止征收。
• **当发现债权方存在错误时：** 当发现债权方存在错误时，可以禁止征收。
• **当债务人的资金受保护时，债权人无法触及：** 债务人账户中存放的某些资金可能会受到保护，不能用于征收，例如社会保障基金、子女抚养费等。这些基金受到征收程序的保护。

IRS 何时会发出征收令？

**当债务人在收到多份通知后仍无法偿还债务时**，这是最后一种选择。那么，IRS 只有通过此选项才能获得债务资金，并且 IRS 会在四项主要条件满足后，在 30 天前向债务人发出征收通知。IRS 将继续征收借款人的财产，这可以延伸到征收无形资产，包括退休账户、工资、股息、人寿保险、应收账款等。

结论

税款和征收是税务领域中经常使用的两个术语。税款是**国家为其支出筹集资源**的关键工具，而征收则用于满足税收义务。它们的目的完全不同，因此它们的运作方式也不同。