旧税制与新税制的区别

引言

最近发布的2023年预算使许多人感到困惑，因为大多数人都无法决定哪个税制更好（旧税制或新税制）。因此，为了推广新系统的接受度，政府在2023年预算中加入了几项激励措施。

还提供了一些灵活的调整，表明政府的目标是逐步淘汰旧系统，同时让纳税人适应新系统。尽管新税制现在是默认税制，但之前的税收制度仍然存在。

旧税制

根据旧的税收制度，纳税人可以使用扣除、豁免和其他津贴来妥善管理税款并减少税负。

当前的税收制度很复杂。尽管税率很高，但仍有多种方法可以减少税负。多年来，政府一直在《所得税法》中增加条款，让印度纳税人可以获得约70种豁免和扣除选项，使他们能够降低应税收入，从而少缴税款。

某些排除项，包括住房租金津贴 (HRA) 和差旅津贴，已包含在您的收入中 (LTA)。您可以使用扣除额进行投资、储蓄或花费在特定项目上，以减少税负。

最著名和重要的扣除项是第80C条，它允许您从应税收入中扣除高达15万卢比。通常可以为纳税人提供其他几项豁免和扣除。

选择旧税制的优点

• 旧的所得税制度要求投资于特定的节税措施，这有助于人们随着时间的推移培养储蓄习惯。它鼓励为婚姻、教育、购房、医疗费用等未来事件进行储蓄。

选择旧税制的局限性

尽管旧的税收制度有许多优点，但也有局限性。以下是旧税制的一些局限性：

• 投资的锁定期限限制了旧税制的流动性。
• 目前的消费水平是承诺投资金额的结果。
• 节税投资不易获得大量。
• 很难追踪已申报扣除证明的证据。
• 对于有零或低付款但有资格获得税收减免的纳税人来说，这没有益处。

旧税制下的扣除和豁免

新税制

2020年预算引入了一项新的税收制度，该制度修改了税收等级和对纳税人有利的税率。然而，选择新制度的纳税人无法享受多项豁免和扣除，包括 HRA、LTA、80C、80D 等。因此，新税制的支持者很少。

政府在2023年预算中进行了一些重大改革，以说服纳税人使用新系统。它们是：

• 更高的税收回扣限额：现在，收入最高可达7万卢比的税收全部免除。根据之前的税收制度，这一门槛是五十万卢比。换句话说，收入最高可达7万卢比的纳税人无需缴税。
• 简化的税收等级：新的税收等级如下，免税额已提高到30万卢比。

两种制度下的税率比较如下：

家庭养老金扣除和标准扣除

• 工资收入：标准扣除额 50,000 卢比，之前仅在新税制下可用，现在也适用于新税制。除了税收回扣外，这使得在新税制下 7.5 万卢比成为一项免税收入。
• 家庭养老金：家庭养老金领取者可以扣除 15,000 卢比或其养老金的三分之一，以较低者为准。
• 高净值个人的附加费降低：超过五千万卢比的收入现在按 25% 的税率征收附加费，而不是 37%。由于这项措施，他们的实际税率将从 42.74% 降至 39%。
• 休假折现豁免提高：非政府雇员的豁免限额提高了 8 倍，从 30 万卢比增至 250 万卢比。
• 默认税制：从 2023-2024 财年开始，新的所得税制度将成为默认制度。您必须提交一份表格才能在申报时继续使用旧的税制。每年都可以选择在两种税制之间转换。

选择新税制的优点

以下是新税制的一些优点：

• 现行的税法仍然有效，纳税人可以选择最适合自己需求的旧税制或新税制。政府没有对拒绝转向新税制的行为处以任何罚款。
• 新税制为投资者提供了完全的资金投资自由。在新制度下，您的投资模式不受任何义务、法律或法规的约束。
• 纳税人将根据其年收入，在众多可用的税收等级中被分配到最适合的税收等级。

选择新税制的局限性

以下是新税制的缺点：

• 没有豁免的情况下，您的净应税收入将比旧税制下的收入更高。

新税制下的豁免

尽管旧税制享有许多优势，但根据旧税制和新税制，某些类型的收入仍然免税。它们是：

• 根据第10(15)(I)条，邮局储蓄账户的利息，最高可达3,500卢比。
• 领取的雇主一次性支付的遣散费，最高可达20万卢比。
• 根据第10(10D)条，在人寿保险单到期时收到的金额。
• 雇主在 NPS 或 EPF 中的缴款，最高可达工资的 12%，EPF 的利息每年最高可达 9.5%。
• 人寿保险收入
• 农业耕作收入
• 租金标准扣除
• 裁员补偿
• 退休时，休假折现
• VRS 计划最高可达 50 万卢比
• 退休和死亡福利
• 作为奖学金获得的学习资助
• PPF 或 Sukanya Samriddhi Yojana 的利息和到期金额
• 养老金支付：新的税法允许您根据第 80CCD(2) 条（雇主对认可养老金计划的缴款）和第 80JJAA 条（针对新就业）扣除费用。

新旧税制所得税等级费率

新旧税制差异

毫无疑问，2023 年预算中提出的经修订的新税制比现有的新税制更有效。然而，在比较旧税制和更新后的税制时，比较并不那么简单。这是因为，尽管旧税制的税率较高，但税款金额因扣除和豁免而减少。另一方面，2020 年预算最初规划的新税制旨在通过避免豁免和扣除来简化税款计算。

结论

新旧所得税等级都有优点和缺点。早期的税收制度提供了许多扣除和豁免，包括 PPF、ELSS 和 Mediclaim，为纳税人提供了许多投资选择。新税制专为年轻投资者和刚开始职业生涯的人士设计，因为他们的收入仍在增长。因此，确定哪种税制——旧税制还是新税制——更适合您，唯一的方法是将您的收入输入每种税制以计算实际应缴税款。