累进税与累退税的区别

税收在各国政府和经济体的运作中占据着举足轻重的地位。税收制度通常分为多种类型，其中累进税和累退税是最常见的两种。理解这两种税制之间的差异至关重要，因为它们对税收制度的公平性和影响有着显著的影响。本文旨在阐明累进税和累退税之间的基本差异，重点关注它们的定义、特征和影响。

累进税

定义

累进税是一种税收制度，其税率随着个人或实体的应税收入或财富的增加而提高。在累进税制下，高收入的个人或实体缴纳的税款占其收入的比例要高于低收入者。

特性

累进税的主要特征包括：

• 分级税率：累进税制具有多个税率档次或收入门槛，每个档次都与一个不同的税率相关联。随着收入水平的提高，相应的税率也会随之提高。
• 财富再分配：累进税的主要目标是通过对富裕劳动者征收更高的税率，并将产生的收入用于资助公共服务和社会福利计划，从而促进更大的收入公平。
• 富裕阶层的税负：在累进税制下，高收入的个人或家庭承担了更大的总体税负份额，这符合财政能力原则。

联邦所得税

美国的联邦所得税实行累进税制，个人根据其收入水平面临不同的边际税率。随着应税收入的增加，税率百分比也随之增加，税率档次划分了更高税率的门槛。标准扣除和分项扣除允许纳税人从年收入中扣除一部分税款。年终会根据通货膨胀调整标准扣除额。

对累进税的批评

累进税率的批评者认为，它们加剧了不平等，因为高收入者贡献了更大比例的收入来支持低收入者。2023年，个人的边际税率从10%到37%不等，最富有的美国人面临最高税率。此外，一些人认为税收制度为能够利用税收优惠来逃避所得税的富裕个人提供了优势。

累退税

定义

累退税是一种税收框架，其税率随着个人或实体的应税收入或财富的增加而降低。在累退税制下，低收入的个人或实体通常会将更大比例的收入用于纳税，而高收入者则不然。

特性

累退税的主要特征包括：

• 统一或递减税率：累退税制通常采用统一税率或随着收入的增加而递减的税率。因此，低收入的个人或家庭相对于高收入的个人，承担了更大比例的收入用于纳税。
• 对低收入群体的影响：累退税会对低收入的个人或家庭造成相对更重的经济负担，因为他们需要缴纳收入的更大比例来履行纳税义务。
• 对不平等可能产生的影响：累退税有可能加剧收入不平等，因为它对低收入个人或家庭征收的税负比高收入个人或家庭更重。

消费税

累退税包括财产税、商品销售税以及对汽油或机票等消费品的消费税。消费税是预先确定的，并包含在产品或服务的价格中。

罪恶税，作为消费税的一个子集，适用于被认为不健康或对社会有害的商品或活动，如香烟、赌博和酒精。征收这些税是为了阻止人们购买这些商品。罪恶税的批评者认为，它们对低收入者的影响更大。

累退税公平吗？

累退税可能看起来公平，因为它们适用于所有个人，而不考虑收入，但它们对低收入者造成了不成比例的影响。这是因为低收入劳动者将收入的更高比例用于累退税，而不是高收入个人。

哪些税被认为是累退的？

累退税包括不考虑收入水平征收的税，例如销售税、罪恶税和财产税。

累进税与累退税的区别

税率结构

累进税制采用累进税率结构，税率随着收入或财富的增加而提高。因此，高收入的个人或实体缴纳的税款占其收入的比例更高。

相比之下，累退税制采用统一或递减的税率结构。这意味着税率在收入或财富增加时保持不变或下降，导致低收入的个人或实体承担了更高的税负。

对不同收入水平的影响

累进税主要影响高收入的个人或实体。随着税率随收入增加而提高，收入较高的人缴纳的税款占其收入的比例更高。这一原则符合支付能力的概念，即收入较高的人更有能力为公共资金做出贡献。

相反，累退税对低收入的个人或实体产生相对更大的影响。随着收入增加，税率保持不变或下降，低收入者用于纳税的收入比例高于高收入者。

总体税负

累进税制通常根据收入水平更公平或成比例地分配总体税负。高收入的个人或实体贡献了更大比例的收入用于纳税，这有助于为公共服务融资和财富再分配。

相比之下，累退税制根据收入水平不公平地分配总体税负。低收入的个人或实体承担了更大比例的收入用于纳税，这可能会加剧收入不平等。

重要性和影响

理解累进税和累退税之间的区别对于评估税收框架的公平性和后果至关重要。几个显著的影响包括：

• 收入再分配：累进税制在缓解收入不平等方面发挥着关键作用，要求高收入的个人或实体贡献其收入的更大比例用于纳税。这些资金随后可用于支持公共服务和社会福利计划。
• 公平性考虑：累退税可能会引起对公平性的担忧，因为它们对低收入的个人或实体造成了相对更重的经济负担。这种情况有可能加剧收入差距。
• 经济影响：税制结构，无论是累进税还是累退税，都可能显著影响经济行为、投资策略和整体经济增长。税收方法，包括其设计和实施，塑造了激励措施并影响了更广泛的经济成果。

结论

在累进税制下，总体税负通常根据收入更均衡或成比例地分配。高收入者贡献的收入比例更高，有助于为公共服务融资和财富再分配。

相反，在累退税制下，总体税负根据收入水平分配不公。低收入的个人或实体承担了收入中更大比例的税负，可能导致收入不平等加剧。