津贴与福利的区别

理解薪酬方案的复杂性对雇主和雇员都至关重要。在这些方案中，津贴和福利（perquisites）是两个经常引起关注的组成部分。津贴和福利的目的不同，税务影响也各不相同，但它们都是员工总薪酬的重要组成部分。在本次讨论中，我们将探讨津贴和福利之间的关键区别，阐明它们各自的含义、形式、目的以及对税务和整体薪酬的影响。通过对这些区别的清晰认识，雇主可以更有效地制定薪酬方案，而雇员可以更好地理解其总薪酬和潜在的税务责任。

津贴

津贴是指雇主定期向员工提供的一笔固定金额，用于支付特定工作相关的费用。本质上，它是一种对这些已发生费用的补偿。此类津贴也被视为整体薪资的一部分，并纳入税务计算。从税务角度来看，津贴可分为三种主要类型：

1. 全额征税津贴

• 生活费（Dearness Allowance）： 此调整津贴是为有薪阶层人士提供的，以抵消通货膨胀对生活成本的影响。
• 招待费（Entertainment Allowance）： 用于报销招待客户产生的费用。政府雇员可以扣除基本工资的 1/5、实际收到金额或 5000 卢比中的最低者。
• 加班费（Overtime Allowance）： 对超出正常工作时间的工时进行的补偿。
• 城市津贴（City Compensatory Allowance）： 提供给生活成本高的城市地区雇员。
• 项目津贴（Project Allowance）： 用于支付项目相关费用。
• 餐费津贴（Meal Allowance）： 用于餐费。
• 现金津贴（Cash Allowance）： 以现金形式提供的各种津贴，如婚假、丧假或节日津贴。
• 仆人津贴（Servant Allowance）： 提供给雇员用于雇佣仆人的费用。
• 医疗津贴（Medical Allowance）： 固定费率的津贴，用于支付雇员产生的医疗费用。

2. 部分征税津贴

• 房租津贴（House Rent Allowance）： 用于支付员工的住宿费用。
• 子女教育津贴（Children Education Allowance）： 每名儿童每月免税额度有限，最多两名儿童。寄宿学校补贴也包含在内。

3. 免税津贴

某些津贴是个人薪资的一部分，但完全免税，意味着它们可以从总应税收入中扣除。以下是一些常见的全额免税津贴：

• 制服津贴（Uniform Allowance）： 用于支付购买或维护工作制服的费用。免税额度为实际花费的金额。
• 驻外政府雇员津贴（Allowances for Government Employees Abroad）： 政府在印度境外向印度公民支付的、因在国外提供服务而获得的津贴或福利，免征税款。
• 联合国雇员津贴（Allowances for UNO Employees）： 联合国根据《联合国（特权和豁免）公约》向其雇员支付的津贴，不予征税。
• 高等法院和最高法院法官津贴（Allowances for Judges of High Courts and Supreme Court）： 支付给高等法院和最高法院法官的任何津贴均不予征税。
• 补偿性津贴（Compensatory Allowances）： 根据宪法第 222(2) 条收到的法官补偿，不被视为薪资或工资，因此不予征税。
• 礼仪津贴（Sumptuary Allowance）： 根据《高等法院法官法》（1954 年）向高等法院法官提供的礼仪津贴，免征税款。

福利（Perquisites）

福利，通常被称为“perks”，是指雇主在薪资之外，免费或以较低价格向员工提供的额外福利或便利。这些福利，如公司配车或住房，与员工的职位或职务相关。需要注意的是，如果员工不使用这些便利设施，他们不会获得任何金钱补偿。

福利不应与官方费用报销混淆。在现代雇佣合同中，除了基本工资外，还可能包含住房或仆人等福利。从税务角度来看，福利可分为三类：

1. 对所有员工征税的福利

• 免费住房（Rent-Free Accommodation）： 雇主提供的免租金住房，但对高等法院和最高法院法官有某些豁免。
• 租金减免（Rent Concession）： 雇主提供的住房租金优惠。
• 雇主支付的员工义务款项（Employer Payments for Employee Obligations）： 雇主为原本应由雇员承担的义务支付的款项。
• 人寿保险缴款（Life Assurance Contributions）： 雇主为员工缴纳的人寿保险费。
• 特定证券或股票（Specified Securities or Shares）： 雇主提供的特定证券或股票期权。
• 其他福利（Other Fringe Benefits）： 税务机关规定的额外福利的价值。

2. 免税福利

• 电话设施（Telephone Facility）： 雇主在员工住所提供的电话设施。
• 交通设施（Transport Facility）： 为从事交通运输业务的员工提供的免费或优惠交通。
• 特权通行证（Privilege Passes）： 铁路为员工提供的特权通行证。
• 海外福利（Foreign Perquisites）： 印度政府为在海外提供服务而支付的福利。
• 团体保险缴款（Staff Group Insurance Contributions）： 雇主为团体保险计划缴纳的款项。
• 人身意外险保费（Personal Accident Policy Premiums）： 雇主支付的个人意外险保费。
• 茶点（Refreshments）： 工作时间内办公室提供的茶点。
• 娱乐设施（Recreational Facilities）： 为员工提供的俱乐部设施或其他娱乐设施。
• 员工培训费用（Employee Training Expenses）： 雇主承担的培训费用，包括食宿费用。

3. 特定员工的征税福利

这些适用于董事、在公司有重大利益的员工或收入超过一定门槛的员工。

关键区别

津贴和福利之间的区别通过以下几点概述：

• 津贴是指雇主为弥补与履行公务相关的特定费用而向雇员支付的额外款项。相反，福利是指根据雇佣合同的条款，在合法应付金额之外为已提供的服务而提供的补充性福利。
• 津贴通常以现金支付，而福利则通常以现金以外的形式提供。然而，如果以现金形式提供，通常是作为对员工已发生费用的报销。
• 如果津贴用于公务目的，则可能免税。但是，如果用于个人用途，则需要征税。相反，以现金以外形式提供的福利，根据雇主的成本进行评估，因此需要征税。
• 津贴有助于增加员工的实际到手工资，而福利通常不会直接影响到手工资。
• 津贴往往会增加员工的税务负担，而福利通常会导致税务负担减轻。

福利的类型

货币福利与非货币福利

1. 非货币福利（Non-Monetary Perquisites）： 非货币福利是以免费设施的形式存在的，员工可以免费或以优惠价格获得。需要注意的是，这些福利对特定员工需要征税。它们包括：

• 为员工家中提供免费的家庭佣人，如园丁、清洁工、保安等。
• 员工家中免费提供水、燃气和电力。
• 为员工子女提供免费的教育设施。
• 免费使用公司的汽车。
• 为员工或其家属提供免费或优惠的私人旅程。

2. 货币福利（Monetary Perquisites）： 货币福利是指可以作为报销的福利。这些福利对所有员工都需征税。它们包括：

• 报销部分账单，如燃气、水和电费。
• 报销子女的学费。
• 报销汽车费用，如汽油或柴油费用等。

如何利用津贴进行税务节省？

入职后，个人通常会收到一份薪资和津贴的明细。然而，许多员工可能会忽略与这些津贴相关的税务影响。但是，如果津贴在薪资方案中得到明智的安排，它们可以被策略性地利用来帮助员工节省税款。

虽然并非所有组织都允许薪资重组，但如果可行，员工应考虑纳入非征税或部分征税的津贴。这种方法可以帮助在一定程度上降低总体税务负担。因此，重要的是要认识到，通过周密的规划，可以利用津贴来最大限度地减少税务义务并减轻整体税务负担。

差异表

结论

津贴和福利都是雇主为员工提供的额外福利，是对他们正常工资的补充。津贴通常是为支付特定费用或履行特定职责而进行的货币支付，而福利则包括更广泛的福利，既有金钱上的也有非金钱上的，是根据员工的职位或岗位提供的。