内部牵制与内部审计的区别

引言

内部检查和内部审计的主要区别在于，内部检查是例行的检查过程，涉及在完成任务时交叉检查完成的每个组成部分并记录发现。内部审计由一位专门为此目的招聘的、不受偏见的员工监控工作的每个领域。

内部审计的目的是提供独立和客观的保证，证明公司的风险管理、治理、内部检查和内部控制系统运行正常。此外，重要的是要强调，任何部署在企业中的系统的效率在很大程度上取决于分配给执行它们的人员。

什么是内部检查？

内部检查是组织工厂、办公室、仓库、零售和其他运营的一种方法，其中一名员工的工作由另一名员工定期审查，以降低错误和欺诈的风险。因此，为了让一名员工能够进行欺诈，另一名员工必须与他们串通。

它是企业实施的内部控制系统的主要组成部分，其中没有一个单一的个人被授权处理和进入所有方面的财务交易。因此，任务被分解成多个部分，每个部分分配给不同的员工。这使得一名员工的工作可以被另一名员工审查。

特点

内部检查的关键特征是：

• 内部控制系统的一部分。
• 工作被划分，责任被分配。
• 识别和防止错误和欺诈。
• 确保没有员工拥有对交易的完全授权。

目标

内部检查的目标或目的是：

• 减少错误或欺诈的可能性。
• 降低员工窃取资金或商品的可能性。
• 确保公司会计系统对所有业务交易提供可靠、全面、最新和准确的信息。
• 及早发现错误或欺诈并迅速纠正。
• 保护公司资产免遭盗窃、疏忽和低效。
• 分配工作，确保业务的任何领域都不会被忽视或未记录。
• 使用独立检查来发现发生的错误和欺诈。

优点

内部检查的优点是：

• 工作在员工之间得到妥善划分。
• 它提供了防止欺诈和错误的功能。
• 它提高了效率。
• 审计师的便利。
• 账目准确，从而增加利润。

示例

会计部门的制衡系统是内部检查的一个例子。不同的员工被分配在财务报告过程中的不同角色，例如记录交易、核对银行对账单和准备财务报表。分布式财务报告方法降低了错误或欺诈的可能性，因为没有一个人拥有对该过程的完全控制权。

独立审计是另一种内部检查。独立审计师是未与被审计公司有关联的个人或公司。他们分析公司的财务报表和记录，以确保它们是准确的，并符合适用的法律法规。这确保了投资者和其他利益相关者可以信任公司的财务报告。

什么是内部审计？

内部审计是组织内部发生的系统性和持续性的评估活动。审计团队检查会计和财务流程，为公司管理层提供保护性和建设性服务，并确保业务交易被准确记录。

账簿按照相关规定系统地维护。没有挪用或侵占公司财产的可能。

内部审计是一种控制，旨在衡量和评估其他类型控制的有效性。它包括由专门为此目的指定的人员对业务活动进行验证。

特点

内部审计的突出特点是：

• 它是内部控制系统的一部分。
• 它是一种持续审计。
• 它遵循常规审计技术。

目标

内部审计的目标或目的是：

• 证明提供给管理层的会计记录的准确性和真实性。
• 确保遵守常规会计原则和实践。
• 尽快识别欺诈和错误。
• 定期分析内部检查系统，以便提出改进建议，并为管理层进行特别调查。
• 确保负债是为有效和合法的活动而维持的。
• 确保交易由授权人员和在适当授权下进行。

优点

内部审计有助于：

• 检测错误和欺诈。
• 快速呈现账目和报告。
• 管理咨询。
• 妥善协调和控制。

示例

财务审计是内部审计的一个例子，其中一个内部审计师团队检查和评估组织的财务记录和报告，以确保其准确性和完整性。作为此过程的一部分，会评估财务报告的内部控制，检查交易的准确性和授权，并总体审查财务报表。

内部审计师还可以进行运营审计，以检查组织流程和系统的效率和有效性，以及法律审计，以评估是否遵守了法律、法规以及内部政策和程序。

内部审计的最终目的是提供关于组织风险管理、控制和治理系统的客观、独立的保证，并在需要时提出改进建议。

关键区别

• 内部检查是公司内部使用的一种系统，其中一名员工完成的工作由另一名员工独立检查，以减少错误或欺诈的可能性。另一方面，内部审计是在组织内部进行的审计。它指的是员工对公司账簿进行的系统性批判性检查。
• 在内部检查中，整个过程通过劳动分工进行逻辑组织，因此没有一个人拥有对交易的每个方面的完全控制权。另一方面，内部审计由专门为此目的指定的一个独立团队审查和交叉验证员工的工作。
• 内部检查在交易录入时开始。相比之下，内部审计在交易记录在账簿后开始。
• 内部检查确保会计和行政准确性，而内部审计则检查管理控制的有效性和范围。
• 内部检查由现有人员执行。相比之下，对于内部审计，公司会选择一个专门的审计团队。
• 内部检查没有额外的费用，因为它是由现有员工执行的。另一方面，内部审计成本稍高，因为这项工作是由专门为此目的聘请的团队执行的。
• 内部检查避免错误和欺诈，而内部审计则发现它们。
• 内部检查以通过分配职责和任务进行工作安排（设计）而闻名。相比之下，内部审计包括对工作的评估。
• 内部检查是并发进行的，即在完成工作的同时进行，确保错误能及早被发现。另一方面，内部审计是在交易被记录之后进行的。
• 在内部检查中，每日交易摘要作为向主管的报告。相比之下，内部审计要求审计师向管理层提交审计报告。

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结论

内部检查和内部审计是组织内部控制系统中独立但互补的组成部分。内部检查旨在通过确保没有一个人拥有对交易的完全控制权，并通过员工之间的持续交叉验证来避免错误和欺诈。这种解决方案具有成本效益，并能无缝地融入日常活动。另一方面，内部审计由专门的审计团队执行，他们评估管理控制的整体有效性以及政策的遵守情况，目的是识别错误和欺诈。内部检查在交易处理过程中提供即时监控和错误预防，而内部审计则提供对组织财务和运营活动的定期、深入审查。这两种方法都提高了组织流程的完整性和效率。